老師，您好！我單位因?yàn)樯绫＞侄嗍樟艘粋€(gè)職工的養(yǎng)老金，在去年12月交費(fèi)時(shí)退回了，只讓我單位繳了一個(gè)養(yǎng)老金差額。因?yàn)楣べY發(fā)放比社保繳納的早，所以沒有從個(gè)人里面扣減出來單位，這月我們發(fā)放工資補(bǔ)扣了這一塊養(yǎng)老金，但是出現(xiàn)“其他應(yīng)付款-基本養(yǎng)老金”補(bǔ)扣的余額，我不知應(yīng)該如何做賬？

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，每月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，代墊職工房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。（3）31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。（4）31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，寫出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，每月月初發(fā)放上月工資。2020年12月初“應(yīng)付職工薪酬---工資”科目的貸方余額為320萬元。12月7日,結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬元,其中代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金25萬元,代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元(不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)),通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，每月月初發(fā)放上月工資。2020年12月初“應(yīng)付職工薪酬---工資”科目的貸方余額為320萬元。12月7日,結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬元,其中代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金25萬元,代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元(不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)),通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。

2022年1月張某當(dāng)月工資總額12000元，為了提高企業(yè)員工的養(yǎng)老保障水平，企業(yè)建立了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。個(gè)人每月在實(shí)際繳納基本社保2400元的基礎(chǔ)上，按上年度月平均工資的6％繳納720元的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；已知，張某上年度月工資為12000元，該企業(yè)員工每年月工資等額發(fā)放。張某1月份取得的工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　）元。怎么算