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演示賬套

小規(guī)模納稅人，股東的投資款繳納的印花稅分錄怎么寫，借：稅金及附加，貸銀存可以嗎，稅金及附加用設置二級科目印花稅嗎

2025-04-25 17:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-04-25 17:18

您好，設不設二級根據(jù)你自己的需要，稅金及附加可以不設二級的

快賬用戶9211 追問 2025-04-25 17:19

回答完整啊，分錄對不對，咋有的人咋還讓通過應交稅費

齊紅老師解答 2025-04-25 17:22

您好，分錄是對的，印花稅不用計提，在交完直接計入稅金及附加

快賬用戶9211 追問 2025-04-25 17:23

這個有具體文件嗎一個老師一個說法有的還讓通過應交稅費核算問題人家職稱老師說應交稅費是要排除印花稅這些的

齊紅老師解答 2025-04-25 17:32

您好，這是會計核算的要求，按季度繳納的可以在每期計提印花稅（像合同印花稅）計入稅金及附加的借方，同時計入應交稅費-印花稅貸方，按次的可以不計入應交稅費的你可以參考稅務師的涉稅實務或初級會計教材

快賬用戶9211 追問 2025-04-25 17:33

那和初級教材不一樣嗎，初級明確幾個稅種不通過應交稅費核算呀

齊紅老師解答 2025-04-25 17:40

您好，考試以教材為準，但實際工作中:原先按月申報印花稅時和初級教材一致不計入應交稅費，但稅務后期沒有按月申報印花稅了，只有按期(季度)、次申報，這樣就只能計入應交稅費了(不然不符合配比原則，收入成本費用不配比)，這個在稅務師的涉稅實務有說明

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