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小規(guī)模納稅人，股東的投資款繳納的印花稅分錄怎么寫，借：稅金及附加，貸銀存可以嗎，稅金及附加用設(shè)置二級科目印花稅嗎

2025-04-25 17:17
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-04-25 17:18

您好，設(shè)不設(shè)二級根據(jù)你自己的需要，稅金及附加可以不設(shè)二級的

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快賬用戶9211 追問 2025-04-25 17:19

回答完整啊，分錄對不對，咋有的人咋還讓通過應(yīng)交稅費

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齊紅老師 解答 2025-04-25 17:22

您好，分錄是對的，印花稅不用計提，在交完直接計入稅金及附加

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快賬用戶9211 追問 2025-04-25 17:23

這個有具體文件嗎一個老師一個說法有的還讓通過應(yīng)交稅費核算問題人家職稱老師說應(yīng)交稅費是要排除印花稅這些的

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齊紅老師 解答 2025-04-25 17:32

您好，這是會計核算的要求，按季度繳納的可以在每期計提印花稅（像合同印花稅）計入稅金及附加的借方，同時計入應(yīng)交稅費-印花稅貸方，按次的可以不計入應(yīng)交稅費的 你可以參考稅務(wù)師的涉稅實務(wù)或初級會計教材

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快賬用戶9211 追問 2025-04-25 17:33

那和初級教材不一樣嗎，初級明確幾個稅種不通過應(yīng)交稅費核算呀

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齊紅老師 解答 2025-04-25 17:40

您好，考試以教材為準，但實際工作中:原先按月申報印花稅時和初級教材一致不計入應(yīng)交稅費，但稅務(wù)后期沒有按月申報印花稅了，只有按期(季度)、次申報，這樣就只能計入應(yīng)交稅費了(不然不符合配比原則，收入成本費用不配比)，這個在稅務(wù)師的涉稅實務(wù)有說明

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您好，設(shè)不設(shè)二級根據(jù)你自己的需要，稅金及附加可以不設(shè)二級的
2025-04-25
借：稅金及附加-印花稅 貸：銀存
2025-04-25
你好，是不需要的了。當然你原因加是可以的
2025-04-25
你好！當月計提 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-印花稅 次月繳納借：應(yīng)交稅費-印花稅 貸：銀行存款
2024-07-23
你好，可以這么做的。
2021-01-16
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