?一、關(guān)于企業(yè)所得稅申報差異問題 2024 年 1 月企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，因征期臨近，部分工程成本核算資料暫未完全歸集，我司依據(jù)《企業(yè)所得稅預(yù)繳管理辦法》，先按初步核算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)繳申報（填報虧損）。后續(xù)在匯算清繳期間，我司嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及稅法規(guī)定，對已開票工程收入對應(yīng)的成本進(jìn)行了準(zhǔn)確核算（附：工程進(jìn)度確認(rèn)單、成本費用憑證等），如實反映經(jīng)營成果并補繳稅款，不存在故意延遲納稅或調(diào)節(jié)利潤的情形。 二、關(guān)于資產(chǎn)總額核算問題 因工程施工項目核算復(fù)雜（如材料采購、分包款項結(jié)算等），前期對 “工程施工” 科目相關(guān)往來款項核對不夠細(xì)致，導(dǎo)致資產(chǎn)總額計算偏差。后期經(jīng)全面梳理往來賬務(wù)（附：應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及調(diào)整依據(jù)），對誤列項目進(jìn)行了更正，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)核算的要求。 我司深刻認(rèn)識到稅務(wù)管理的重要性，今后將加強財務(wù)核算規(guī)范性，嚴(yán)格按照稅收法規(guī)及會計準(zhǔn)則處理賬務(wù)，及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，確保納稅申報準(zhǔn)確無誤。

老師，你看一下，這個是稅務(wù)那邊給的風(fēng)險提示

那你有沒有人為調(diào)成本，虛構(gòu)成本？

成本是真實的，只是調(diào)了資產(chǎn)總額

那你如實解釋即可

老師，就是調(diào)整資產(chǎn)呢個問題，當(dāng)時因為工程施工科目的原因，導(dǎo)致資產(chǎn)超5000萬。我做了筆如圖一的科目，如果按實際說明上去稅務(wù)肯定不認(rèn)并且會查賬，24年的年度財務(wù)報表也發(fā)給老師了，您看看這要怎么說給稅務(wù)才比較安全呢

你好，同學(xué)，你按實際情況寫就可以了啊

應(yīng)該，怎么寫啊

你之前多掛應(yīng)付賬款-暫估了？

嗯，今年年初又轉(zhuǎn)回來

你好，你把最開始的帳做的會計處理寫出來，還有今年怎么調(diào)的，來龍去脈的賬務(wù)處理發(fā)給我看一下啊

最初的是圖一，現(xiàn)在的還沒做，其實就是為了降低資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn) 做的分錄了

圖一科目為啥用負(fù)數(shù)啊