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演示賬套

Q

老師您好，工業(yè)企業(yè)是一般納稅人，承接了某國(guó)企道路施工分包的砂石料加工業(yè)務(wù)，但雙方應(yīng)國(guó)企要求簽訂的是材料采購(gòu)合同，合同約定如下：工業(yè)企業(yè)負(fù)責(zé)提供加工生產(chǎn)線、工人、電費(fèi)、生產(chǎn)線維護(hù)及其他小量生產(chǎn)輔料，國(guó)企提供母料給工業(yè)企業(yè)加工，工業(yè)企業(yè)按期提供砂石料銷(xiāo)售發(fā)票，國(guó)企按合同支付材料款，但工業(yè)企業(yè)缺乏重要原材料發(fā)票，國(guó)企也無(wú)法提供，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該如何處理，謝謝

2025-04-15 15:09

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-04-15 15:16

按加工承攬業(yè)務(wù)處理：如果能夠協(xié)商一致按加工承攬業(yè)務(wù)處理，工業(yè)企業(yè)應(yīng)就收取的加工費(fèi)和提供的輔料金額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為 13%（一般納稅人加工勞務(wù)稅率）。同時(shí)，工業(yè)企業(yè)自身發(fā)生的與加工業(yè)務(wù)相關(guān)的成本，如電費(fèi)、生產(chǎn)線維護(hù)費(fèi)用、工人工資等，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，前提是取得合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。成本核算與扣除：對(duì)于缺乏原材料發(fā)票的問(wèn)題，由于原材料由國(guó)企提供，工業(yè)企業(yè)在成本核算時(shí)，應(yīng)將國(guó)企提供的原材料作為 “受托加工物資” 進(jìn)行備查登記，不納入企業(yè)的存貨核算范圍。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，雖然沒(méi)有原材料發(fā)票，但可以根據(jù)合同約定、加工記錄等證明材料，將加工過(guò)程中的其他成本費(fèi)用如實(shí)扣除，以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

快賬用戶3873 追問(wèn) 2025-04-15 15:17

老師您好，請(qǐng)問(wèn)可以開(kāi)具材料銷(xiāo)售發(fā)票嗎？謝謝

齊紅老師解答 2025-04-15 15:20

你好同學(xué)? 一般不建議，這是加工承攬

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