具體會(huì)計(jì)分錄 情形1：款項(xiàng)已付，服務(wù)/商品已接收（未收到發(fā)票） 支付裝修款時(shí)（3月） 根據(jù)付款憑證（銀行回單/合同）暫估入賬： 借：預(yù)付賬款——XX裝修公司 50萬 貸：銀行存款 50萬 （假設(shè)總金額50萬，下同） 3月末暫估費(fèi)用（如裝修已開工） 若裝修服務(wù)已部分提供，可按合同或進(jìn)度暫估成本： 借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi) 50萬 貸：預(yù)付賬款——XX裝修公司 50萬 注意：若裝修未開始，則保持“預(yù)付賬款”科目，不確認(rèn)費(fèi)用。 情形2：后續(xù)取得發(fā)票后的調(diào)整 4月收到發(fā)票（假設(shè)價(jià)稅合計(jì)50萬，稅率9%） 沖銷暫估分錄（如3月已暫估）： 借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi) -50萬（紅沖） 貸：預(yù)付賬款——XX裝修公司 -50萬（紅沖） 按發(fā)票重新入賬： 借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi) 45.87萬（50/1.09） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4.13萬 貸：預(yù)付賬款——XX裝修公司 50萬 若發(fā)票金額與暫估不一致：需差額調(diào)整損益或長期待攤費(fèi)用。