某市國(guó)稅稽查局2016年12月對(duì)轄區(qū)內(nèi)的S工業(yè)公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%)2016年度納稅情況進(jìn)行檢查。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，S公司2016年7月至9月間“其他應(yīng)付款”科目存在異常，經(jīng)過(guò)調(diào)取記賬憑證進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)有大量銷(xiāo)售款未按規(guī)定記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目中，經(jīng)逐項(xiàng)核對(duì)“其他應(yīng)付款”科目中有3510萬(wàn)元(含稅)屬于銷(xiāo)售款，并且此款項(xiàng)沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行納稅，某市國(guó)稅稽查局限期5天補(bǔ)稅。S公司2016年各月份均沒(méi)有留抵稅額。經(jīng)查實(shí)S公司應(yīng)將對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)，該公司應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行調(diào)賬，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款(不考慮滯納金及罰款、地方教育費(fèi)附加)。

甲公司為增值稅一服納稅人，本年8月經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的入原材料用子職工福利，甲公司僅以賬面金額100000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目。另有虛假購(gòu)入B材料的業(yè)務(wù)，取得對(duì)方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但相應(yīng)的3900元進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司在本月調(diào)賬并于本月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)，假設(shè)不考慮稅收滯納全和罰款。要求：對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)127萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開(kāi)支超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1.2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為0.8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納金，投資收益中有2萬(wàn)元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算甲公司2019年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。2.計(jì)算甲公司本年納稅調(diào)整增加總額及本年納稅調(diào)整減少總額。（2.5分）3.計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額并編制會(huì)計(jì)分錄。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)127萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開(kāi)支超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1.2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為0.8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納金，投資收益中有2萬(wàn)元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算甲公司2019年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。2.計(jì)算甲公司本年納稅調(diào)整增加總額及本年納稅調(diào)整減少總額。（2.5分）3.計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額并編制會(huì)計(jì)分錄。

、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)127萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開(kāi)支超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1.2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為0.8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納金，投資收益中有2萬(wàn)元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算甲公司2019年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。2.計(jì)算甲公司本年納稅調(diào)整增加總額及本年納稅調(diào)整減少總額。（2.5分）3.計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額并編制會(huì)計(jì)分錄。