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老師，你好。我們公司剛成立，還沒(méi)有業(yè)務(wù)，只有費(fèi)用。這些費(fèi)用我能入管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)里面么，都是些吃飯跟買(mǎi)酒的。還是說(shuō)要入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

2025-04-09 14:48
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-04-09 14:49

公司剛成立時(shí)發(fā)生的吃飯、買(mǎi)酒費(fèi)用，通常計(jì)入 “管理費(fèi)用 —— 開(kāi)辦費(fèi)”。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》，企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的 60% 計(jì)入籌辦費(fèi)。在稅務(wù)處理上，籌辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 雖然這些費(fèi)用計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，仍要受業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的限制，即按實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。由于公司剛成立沒(méi)有業(yè)務(wù)收入，所以在扣除時(shí)要特別注意這一點(diǎn)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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快賬用戶(hù)3140 追問(wèn) 2025-04-09 14:51

哦，那就是可以全額先記入開(kāi)辦費(fèi)，匯算清繳的時(shí)候按照60%扣除。是么。

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齊紅老師 解答 2025-04-09 14:57

這個(gè)不是的 就算計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)還是得調(diào)增的

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快賬用戶(hù)3140 追問(wèn) 2025-04-09 14:59

就是現(xiàn)在可以先記入開(kāi)辦費(fèi)。匯算清繳做調(diào)整？

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齊紅老師 解答 2025-04-09 15:05

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

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建議你直接計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。是什么費(fèi)用就做什么費(fèi)
2025-04-10
公司剛成立時(shí)發(fā)生的吃飯、買(mǎi)酒費(fèi)用，通常計(jì)入 “管理費(fèi)用 —— 開(kāi)辦費(fèi)”。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》，企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的 60% 計(jì)入籌辦費(fèi)。在稅務(wù)處理上，籌辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 雖然這些費(fèi)用計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，仍要受業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的限制，即按實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。由于公司剛成立沒(méi)有業(yè)務(wù)收入，所以在扣除時(shí)要特別注意這一點(diǎn)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2025-04-09
同學(xué)你好 業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用
2020-09-23
您好，計(jì)入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2025-03-25
籌辦期不跨年的，直接計(jì)入管理費(fèi)用相關(guān)科目，不設(shè)開(kāi)辦費(fèi)
2024-09-06
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