老師好。外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)：1、外貿(mào)公司承擔(dān)海運(yùn)費(fèi)，有報(bào)關(guān)單，F(xiàn)OB10000+海運(yùn)費(fèi)600。確認(rèn)收入分錄是什么？報(bào)關(guān)單上的海運(yùn)費(fèi)該記哪里：其他應(yīng)付款、銷售費(fèi)用負(fù)數(shù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？2、還是外貿(mào)公司承擔(dān)海運(yùn)費(fèi)，船公司說(shuō)，提早付海運(yùn)費(fèi)可以節(jié)省30美元，付570美元即可，和報(bào)關(guān)單上的差額怎么記賬？3、外貿(mào)公司承擔(dān)海運(yùn)費(fèi)，如果和外國(guó)客戶定好了CIF10600，沒出報(bào)關(guān)單之前也提早付了海運(yùn)費(fèi)570，是不是FOB價(jià)是10030，有沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是不是涉嫌騙退稅。謝謝老師。

2025-04-08 16:49

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-04-08 16:52

確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款 10000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000。海運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，支付時(shí)借：銷售費(fèi)用 - 海運(yùn)費(fèi) 600，貸：銀行存款 600，不記其他應(yīng)付款、不沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售費(fèi)用負(fù)數(shù)也不適用。差額記賬：前期已全額計(jì)海運(yùn)費(fèi)時(shí)，借：銷售費(fèi)用 - 海運(yùn)費(fèi) - 30（本位幣，按匯率換算），貸：銀行存款 - 30（本位幣，按匯率換算）；前期未確認(rèn)則按實(shí)際支付 570 美元計(jì)銷售費(fèi)用。 FOB 價(jià)：理論上為 10030。只要業(yè)務(wù)真實(shí)，有合同、發(fā)票等支撐，無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不涉嫌騙退稅。但報(bào)關(guān)單運(yùn)保費(fèi)與實(shí)際差異大需改單，要保證數(shù)據(jù)真實(shí)一致，差異要賬務(wù)調(diào)整，必要時(shí)與稅局溝通。

快賬用戶3251 追問 2025-04-08 18:07

謝謝老師。1、有報(bào)關(guān)單的時(shí)候，海運(yùn)費(fèi)不記賬，等實(shí)際支付的時(shí)候再記賬，對(duì)嗎？2、海運(yùn)費(fèi)一般有付款周期，本月報(bào)關(guān)單上的海運(yùn)費(fèi)，可能會(huì)在兩個(gè)月后付款開發(fā)票，如果跨年了，這樣的銷售費(fèi)用也不能真實(shí)反映利潤(rùn)吧。3、還有，海運(yùn)費(fèi)由出口方承擔(dān)，收入是FOB 換算成人民幣的，不是CIF價(jià)，海運(yùn)費(fèi)沒有計(jì)入外貿(mào)收入，這樣的海運(yùn)費(fèi)不算虛增了成本費(fèi)用嗎？

齊紅老師解答 2025-04-08 18:10

同學(xué)你好 1.對(duì)的 2.是的 3.不算

快賬用戶3251 追問 2025-04-09 10:02

老師，我的理解是這樣的，如果FOB 價(jià)記外貿(mào)收入，墊付的海運(yùn)費(fèi)應(yīng)該走其他應(yīng)收，平進(jìn)平出。如果CIF價(jià)記外貿(mào)收入，海運(yùn)費(fèi)就可以做外貿(mào)公司的銷售費(fèi)用了。要不然FOB模式下，本來(lái)這筆海運(yùn)費(fèi)就平進(jìn)平出的，沒記收入里卻又減了一遍費(fèi)用，這樣的費(fèi)用虛增了，利潤(rùn)人為降低了。稅務(wù)局認(rèn)可的外貿(mào)收入也是FOB價(jià)格，所以海運(yùn)費(fèi)在形式上就是和費(fèi)用夠不上關(guān)系，先收客戶的，再等額墊付給貨代公司。海運(yùn)費(fèi)記費(fèi)用，因?yàn)橛懈犊钪芷谶€會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)不真實(shí)。

快賬用戶3251 追問 2025-04-09 10:07

客戶實(shí)際支付了10600美元，F(xiàn)OB是10000美元，海運(yùn)費(fèi)600美元，客戶的應(yīng)收賬款是10600吧，客戶付款時(shí)候分錄是借：銀行存款10600，貸：應(yīng)收賬款10600，確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款10000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000，應(yīng)收賬款有差額，就是海運(yùn)費(fèi)的600，我亂了，請(qǐng)老師幫我梳理一下，確認(rèn)收入、收客戶外匯、付海運(yùn)費(fèi)的分錄，謝謝

齊紅老師解答 2025-04-09 10:13

FOB 模式下的會(huì)計(jì)分錄確認(rèn)收入時(shí)：分析：按照 FOB 價(jià)格確認(rèn)收入，墊付的海運(yùn)費(fèi)通過 “其他應(yīng)收款” 核算，因?yàn)檫@部分海運(yùn)費(fèi)是代客戶支付，最終要從客戶處收回，不構(gòu)成企業(yè)的收入或費(fèi)用。分錄：借：應(yīng)收賬款 —— 客戶 10600（客戶實(shí)際應(yīng)支付的總金額，包括海運(yùn)費(fèi)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000（FOB 價(jià)格）其他應(yīng)收款 —— 代墊海運(yùn)費(fèi) 600（代客戶墊付的海運(yùn)費(fèi)）收客戶外匯時(shí)：分析：收到客戶支付的款項(xiàng)，沖減之前確認(rèn)的應(yīng)收賬款。分錄：借：銀行存款 10600（實(shí)際收到的款項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款 —— 客戶 10600 付海運(yùn)費(fèi)時(shí)：分析：支付海運(yùn)費(fèi)時(shí)，先通過 “其他應(yīng)收款” 過渡，體現(xiàn)墊付的性質(zhì)。分錄：借：其他應(yīng)收款 —— 代墊海運(yùn)費(fèi) 600 貸：銀行存款 600 CIF 模式下的會(huì)計(jì)分錄確認(rèn)收入時(shí)：分析：以 CIF 價(jià)格確認(rèn)收入，海運(yùn)費(fèi)作為企業(yè)的銷售費(fèi)用處理，因?yàn)?CIF 條款下賣方負(fù)責(zé)支付海運(yùn)費(fèi)，這是為了實(shí)現(xiàn)銷售而發(fā)生的費(fèi)用。分錄：假設(shè) CIF 價(jià)為 10600 美元（包含海運(yùn)費(fèi) 600 美元），匯率為 1 美元 = 6.5 元人民幣（此處匯率僅為示例）借：應(yīng)收賬款 —— 客戶 10600× 匯率（按當(dāng)日匯率換算成人民幣金額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10600× 匯率（CIF 價(jià)格對(duì)應(yīng)的人民幣金額）收客戶外匯時(shí)：分析：同 FOB 模式，收到款項(xiàng)沖減應(yīng)收賬款。分錄：借：銀行存款 10600× 匯率（實(shí)際收到的人民幣金額）貸：應(yīng)收賬款 —— 客戶 10600× 匯率付海運(yùn)費(fèi)時(shí)：分析：支付海運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。分錄：借：銷售費(fèi)用 —— 海運(yùn)費(fèi) 600× 匯率（按支付當(dāng)日匯率換算成人民幣金額）貸：銀行存款 600× 匯率

你好，同學(xué)。你是什么問題

2020-10-01

你好，回復(fù)如下: ①不違反。承接業(yè)務(wù)前應(yīng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)溝通，了解被審計(jì)單位變更中介機(jī)構(gòu)的原因，以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 ②違反。不得有或有收費(fèi)，否則將因利益關(guān)系影響?yīng)毩⑿浴?③違反。按規(guī)定，應(yīng)告知競(jìng)爭(zhēng)的雙方當(dāng)事單位。

2021-03-26

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