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演示賬套

樸老師請問，公司付了一筆貨款，但是沒有開票給我們，那這個費用要怎么做賬

2025-04-02 13:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-04-02 13:24

支付貨款時借：預付賬款貸：銀行存款收到貨物時暫不做正式的賬務處理，可先在備查簿中記錄貨物的入庫情況。如果需要登記庫存，可做暫估入庫處理：借：庫存商品（或原材料等，根據(jù)實際貨物情況確定）貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款收到發(fā)票時先沖銷之前的暫估入庫分錄：借：庫存商品（或原材料等）（紅字金額）貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款（紅字金額）再根據(jù)發(fā)票金額做正式的入賬分錄：借：庫存商品（或原材料等）應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（如果是一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票）貸：預付賬款如果在年底仍未收到發(fā)票，對于暫估入賬的存貨，在計算企業(yè)所得稅時，需要進行納稅調(diào)整，因為沒有合法有效的發(fā)票作為稅前扣除憑證。待收到發(fā)票的年度，再按照規(guī)定進行稅前扣除。