Q
老師，匯算清繳補稅，計提分錄怎么寫？
2025-04-01 13:29
2025-04-01 13:29
補稅會計分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 同時結轉以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實際補繳企業(yè)所得稅時： 借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
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補稅會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
同時結轉以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
實際補繳企業(yè)所得稅時：
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2025-04-01
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費—應交所得稅 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整
2022-06-09
要的
你好 ：
相關分錄如下:
1企業(yè)準則處理 ：
補提所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金--應繳所得稅
(2)月末結轉:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(3)繳納時:
借:應交稅金--應繳所得稅
貸:銀行存款
2小企業(yè)準則 處理 ：
補提所得稅時:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應交稅金--應繳所得稅
(2)繳納時:
借:應交稅金--應繳所得稅
貸:銀行存款
2023-06-06
（1）執(zhí)行企業(yè)會計準則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益：
1) 確認補繳企業(yè)所得稅稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2) 繳納企業(yè)所得稅時：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3) 結轉以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4) 調(diào)整“利潤分配”有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-任意盈余公積
貸：利潤分配-未分配利潤
方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益：
1）確認補繳企業(yè)所得稅稅額：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2）繳納企業(yè)所得稅時：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
（2）執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，賬務處理可參考：
1）確認補稅金額：
借：所得稅費用（補稅金額）
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（補稅金額）
2）實際繳稅：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（補稅金額）
貸：銀行存款（補稅金額）
實務中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會將上述分錄中“所得稅費用”科
2021-05-27
同學你好
是設么會計準則
2023-05-22
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老師是小企業(yè)會計準則
你好，你可以借利潤分配未分配利潤，貸，應交稅費，應交企業(yè)所得稅。 然后再交納就可以了。
就是不用進以前年度損益調(diào)整這個科目對嗎
你好，是的，就是這樣子。
謝謝老師的指導
你好，不用客氣的了。