【25年新增】 交易性金融資產(chǎn)（債券），期末計(jì)提的利息也可以不單獨(dú)確認(rèn)，而通過“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目匯總反映 （3）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（就近原則） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損 老師這是啥意思啊？
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
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資產(chǎn)負(fù)債表日 (一)公允價(jià)值比賬面余額高 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 而交易性金融資產(chǎn)處置 1出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，將出售的公允價(jià)值與其賬面余額的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益 2同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 3會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 -公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：投資收益 上面的2同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益是借方直接結(jié)轉(zhuǎn)到貸方投資收益 還是擁有交易性金融資產(chǎn)時(shí)貸方的公允價(jià)值變動(dòng)損益和處置時(shí)借公允價(jià)值變動(dòng)損益相抵后余額轉(zhuǎn)到投資收益
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資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)計(jì)算確認(rèn)所持有交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的金額，借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 會(huì)計(jì)科目正確嗎？
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老師，交易性金融資產(chǎn)持有的目的是不是短期持有賺取差價(jià)(然后這個(gè)賺取差價(jià)其實(shí)就是看市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)/波動(dòng)，通過公允價(jià)值這一計(jì)量屬性來反映，對(duì)應(yīng)的科目是交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)和公允價(jià)值變動(dòng)損益這兩個(gè)科目)
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老師，交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)為債權(quán)投資差額為什么是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益？債權(quán)投資是不用公允價(jià)值變動(dòng)損益這個(gè)科目的?。總鶛?quán)投資沒有公允價(jià)值變動(dòng)??？
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案列一、購買T+1非保本理財(cái)產(chǎn)品（贖回時(shí)間不確定） 購買時(shí)：借交易性金融資產(chǎn)-成本， 貸銀行存款； 變動(dòng)升值時(shí)：借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益， 贖回：借銀行存款， 貸交易性金融資產(chǎn)-成本， 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 問題1、投資所產(chǎn)生的收益是公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益的總額嗎？按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這些分錄正確嗎？ 案列二、購買結(jié)構(gòu)性存款保本理財(cái)產(chǎn)品（本金+浮動(dòng)利率收益）贖回時(shí)間確定。 分錄1、購買時(shí)：借交易性金融資產(chǎn)-成本， 貸銀行存款； 變動(dòng)升值時(shí)：借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益， 贖回：借銀行存款， 貸交易性金融資產(chǎn)-成本， 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益
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您好，1.交易性金融資產(chǎn)（債券）期末可簡(jiǎn)化處理，應(yīng)計(jì)利息不單獨(dú)用 應(yīng)收利息 和 投資收益 核算，直接調(diào) 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) ，該科目反映公允價(jià)值與未實(shí)現(xiàn)利息收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，按分錄 借/貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)，貸/借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 處理， 公允價(jià)值變動(dòng)損益 含市價(jià)與利息影響。 2.基于債券公允價(jià)值含應(yīng)計(jì)利息，用 就近原則 合并核算，簡(jiǎn)化流程。但會(huì)使 公允價(jià)值變動(dòng)損益 難區(qū)分利息與市價(jià)變動(dòng)，嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則時(shí)仍需單獨(dú)確認(rèn)利息。
不太懂就近原則，舉個(gè)例子呢
?您好，企業(yè)持有面值100元、票面利率5%的債券，買入價(jià)100元，年末公允價(jià)值升至102元，當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息5元（100*5%）；按 就近原則 ，利息5元本應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為投資收益，但因公允價(jià)值從100元漲至102元（已隱含利息影響），直接借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 2元（102-100）、貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 2元，將利息變動(dòng) 就近 歸入公允價(jià)值變動(dòng)科目合并反映，省略單獨(dú)確認(rèn)利息的分錄。