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Q

我們是建筑公司，合同是和甲方簽訂的，實際也是給甲方施工的，活干完了甲方說這筆工程款由第三方付款，后來把開給甲方的發(fā)票作廢了，開給了第三方。如何降低稅務(wù)風(fēng)險？正確做法怎么做

2025-03-31 19:30
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-03-31 19:34

您好，若甲方要求由第三方付款，必須簽訂書面三方協(xié)議（甲方、乙方建筑公司、第三方），明確：原合同債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移（甲方將付款義務(wù)轉(zhuǎn)移給第三方）；第三方付款的法律依據(jù)； 發(fā)票開具對象與收款對象的一致性。法律依據(jù)：根據(jù)《民法典》第523條，三方協(xié)議可約定由第三方履行債務(wù) 2.重新開發(fā)票備注欄注明“根據(jù)三方協(xié)議XX號，由XX（第三方）代付工程款”。 3.第三方付款時，要求其備注“代甲方XX支付工程款”，并保留付款憑證。建筑公司需出具書面說明，確認(rèn)收到第三方代付的款項，并關(guān)聯(lián)原合同。 以上是正確做法，不能直接開第三方，一定要資料完整

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快賬用戶7810 追問 2025-03-31 19:59

書面三方協(xié)議有模板嗎？有這個三方協(xié)議是不是不需要情況說明了

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齊紅老師 解答 2025-03-31 20:03

您好，是的，有協(xié)議就可以了，我有模板，給個郵箱發(fā)您哦

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快賬用戶7810 追問 2025-03-31 20:04

805774052@qq.com我的郵箱號

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齊紅老師 解答 2025-03-31 20:06

您好，好的，請稍等，我吃好飯就發(fā)您

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快賬用戶7810 追問 2025-03-31 20:28

開給第三方的發(fā)票備注欄沒有寫你說的內(nèi)容，下個月還得紅沖重開嗎？三方協(xié)議xx號，是合同號？合同號根據(jù)啥寫呀？自己編一個

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齊紅老師 解答 2025-03-31 20:40

您好，我們有合同配套也行的，總紅沖了不合適 自己遍的合同號

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快賬用戶7810 追問 2025-03-31 20:50

那不備注也行么？主要是得有三方協(xié)議就行。做賬的時候分錄咋寫呢？應(yīng)收，主營業(yè)務(wù)收入成本明細(xì)都寫甲方嗎

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齊紅老師 解答 2025-03-31 20:51

您好，是的，債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移了，寫第三方的往來

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快賬用戶7810 追問 2025-04-01 08:16

甲方是學(xué)校，第三方是慈善總會，也適用于簽署三方協(xié)議嗎？

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齊紅老師 解答 2025-04-01 08:17

您好，事實就是三方代付，可以的

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快賬用戶7810 追問 2025-04-01 08:19

那做賬憑證后面需要附什么

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齊紅老師 解答 2025-04-01 08:23

您好，附上三方合同嘛

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您好，若甲方要求由第三方付款，必須簽訂書面三方協(xié)議（甲方、乙方建筑公司、第三方），明確：原合同債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移（甲方將付款義務(wù)轉(zhuǎn)移給第三方）；第三方付款的法律依據(jù)； 發(fā)票開具對象與收款對象的一致性。法律依據(jù)：根據(jù)《民法典》第523條，三方協(xié)議可約定由第三方履行債務(wù) 2.重新開發(fā)票備注欄注明“根據(jù)三方協(xié)議XX號，由XX（第三方）代付工程款”。 3.第三方付款時，要求其備注“代甲方XX支付工程款”，并保留付款憑證。建筑公司需出具書面說明，確認(rèn)收到第三方代付的款項，并關(guān)聯(lián)原合同。 以上是正確做法，不能直接開第三方，一定要資料完整
2025-03-31
同學(xué)，您好。這種操作存在不合規(guī)的風(fēng)險，并且可能不被稅務(wù)局認(rèn)可，我們來具體分析一下： 一、從合同和業(yè)務(wù)實質(zhì)角度來說 合同履行與實際業(yè)務(wù)不符，原始合同是你公司與甲方簽訂的 50 萬建筑工程合同，這表明甲方最初認(rèn)定你公司為工程的承包方。但實際操作中，將 20 萬工程量交給第三方，卻不重新簽訂合同，這種做法使合同的履行主體和實際業(yè)務(wù)產(chǎn)生了偏差。 從法律層面看，合同的變更（尤其是涉及承包主體和工程范圍的變更）最好通過書面合同的形式進行明確，以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛，如工程質(zhì)量責(zé)任劃分、付款責(zé)任等問題，后續(xù)會給你公司帶來不必要的麻煩。 二、從稅務(wù)角度來說 發(fā)票開具與業(yè)務(wù)不符，你公司開具 50 萬發(fā)票給甲方，但實際上只完成了 30 萬的工程量，這可能被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為虛開發(fā)票行為。虛開發(fā)票是一種嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，即使有代付款協(xié)議，也不能改變發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)金額不符的事實。 對于第三方開具 20 萬發(fā)票給你公司，從表面看，你公司沒有對應(yīng)的實際工程支出（因為這部分工程實際由第三方直接為甲方完成），這也會引起稅務(wù)機關(guān)對該筆業(yè)務(wù)真實性的懷疑。 另外資金流與業(yè)務(wù)流不符，這是很嚴(yán)重的，正常的業(yè)務(wù)和稅務(wù)要求資金流、發(fā)票流和業(yè)務(wù)流應(yīng)保持一致。在這個案例中，甲方付款給第三方 20 萬，但發(fā)票卻是由你公司開給甲方 50 萬，資金流和發(fā)票流出現(xiàn)了不一致的情況。雖然有代付款協(xié)議，但這種復(fù)雜且不符合常規(guī)的資金流向安排可能不被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可。 所以不建議您這樣做。
2024-11-06
公司之間可以開具代收協(xié)議。這種三方協(xié)議開票方式是屬正常正當(dāng)?shù)氖湛罱灰追绞?合法有效。按照協(xié)議約定,甲方負(fù)責(zé)從乙方收取有關(guān)發(fā)票收入,并將收取的費用全部或部分支付給丙方,其中的代收款是丙方的一種報酬。由此可見,雙方能夠相互滿足其需求,符合三方的利益,也是一種合理的做法
2023-08-28
這種操作存在一定可行性，但要視具體情況而定： 債權(quán)轉(zhuǎn)讓方面：個人與新建筑公司簽訂的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議符合法律規(guī)定，通知甲方后，轉(zhuǎn)讓通常有效，新建筑公司可成為合法收款方。 稅務(wù)方面：新建筑公司開票有一定合理性，但要保證業(yè)務(wù)真實，符合三流一致等稅務(wù)要求，否則有虛開發(fā)票風(fēng)險。 合同及業(yè)務(wù)方面：三方協(xié)議明確新建筑公司權(quán)利義務(wù)，且對個人已完成工作進行驗收確認(rèn)，能使新建筑公司開票更具合理性。
2025-02-19
同學(xué)，你好 可以的，也可以按進度確認(rèn)收入
2021-10-29
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