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房地產(chǎn)企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)的確定如下：扣除基數(shù)的取數(shù) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入與當(dāng)期預(yù)售收入之和，再減去當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)收入的以前年度預(yù)售收入。對(duì)于該公司，2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)為2024年度預(yù)售收入1960萬(wàn)元加上本年度已開(kāi)發(fā)票收入463萬(wàn)元，即2423萬(wàn)元。如果不存在以前年度預(yù)售收入在2024年結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入的情況，那么2423萬(wàn)元就是最終的扣除基數(shù)；若有，需減去相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)金額。政策依據(jù) - 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。明確了業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除與銷售（營(yíng)業(yè)）收入相關(guān)。 - 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）：第六條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。所以，房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)的一部分。

2025-03-28

正常情況處置房產(chǎn)盈利無(wú)需填 A105090 表，若稅會(huì)處理有差異致稅務(wù)認(rèn)定損失則需填。若填報(bào)，資產(chǎn)計(jì)算基礎(chǔ)按稅收規(guī)定確定，通常是購(gòu)置成本及后續(xù)按稅法規(guī)定調(diào)整（如折舊、改建擴(kuò)建等）后的金額，非發(fā)票不含稅金額。

2025-05-21

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是 3000-1500-700-600-50-50+100=200

2022-05-07

學(xué)員你好，計(jì)算如下 1)計(jì)算該企業(yè)2022年度納稅調(diào)減數(shù)額；(4分) 60*0.75+50+6=101 (2)計(jì)算該企業(yè)2022年度納稅調(diào)增的數(shù)額； (6分) 廣告費(fèi)2500*0.15=375調(diào)增400-375=25 業(yè)務(wù)招待費(fèi)2500*0.005=12.5 15*0.6=9 調(diào)增15-9=6 捐贈(zèng)230*0.12=27.6 調(diào)增30-27.6=2.4 調(diào)增總額=25+6+2.4+16=49.4

2023-01-03

同學(xué)你好第25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅，且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。

2021-04-26