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采購(gòu)分銷商品時(shí)假設(shè)采購(gòu)價(jià)為A，銷售價(jià)為B。借：庫(kù)存商品（采購(gòu)價(jià)A）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按采購(gòu)價(jià)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商（采購(gòu)價(jià)A及相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)）銷售分銷商品時(shí)借：應(yīng)收賬款 —— 客戶（銷售價(jià)B）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售價(jià)B）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按銷售價(jià)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（采購(gòu)價(jià)A）貸：庫(kù)存商品（采購(gòu)價(jià)A）收到供應(yīng)商以銷售折讓在非分銷產(chǎn)品補(bǔ)給時(shí)假設(shè)折讓金額為C（(C = B - A)），且補(bǔ)給的非分銷產(chǎn)品公允價(jià)值也為C。首先沖減之前確認(rèn)的采購(gòu)成本和應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商（折讓金額C）貸：庫(kù)存商品（非分銷產(chǎn)品，折讓金額C）若折讓涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整，還需做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（折讓對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商（折讓對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額）然后，將收到的非分銷產(chǎn)品作為新的采購(gòu)入賬：借：庫(kù)存商品 —— 非分銷產(chǎn)品（折讓金額C）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按折讓金額計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，如有）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商（折讓金額C及相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)，如有）

2025-03-26

快賬用戶8082 追問 2025-03-25 20:44

這差價(jià)供應(yīng)商是以銷售折讓的形式，在非分銷產(chǎn)品兌現(xiàn)給我們，而且不用我們開服務(wù)費(fèi)發(fā)票，這種應(yīng)該怎么做賬？

齊紅老師解答 2025-03-25 20:44

如要不用你們開票，你們做無(wú)票收入就可以

快賬用戶8082 追問 2025-03-25 20:46

那應(yīng)收怎么平？

齊紅老師解答 2025-03-25 20:53

他給你們折讓了，你沖應(yīng)付就可以

快賬用戶8082 追問 2025-03-25 20:58

我做無(wú)票掛應(yīng)收，收款折讓沖應(yīng)付？不是應(yīng)收、應(yīng)付都不平了

齊紅老師解答 2025-03-25 20:59

借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：應(yīng)收賬款
你沖收入就可以

快賬用戶8082 追問 2025-03-26 09:29

營(yíng)業(yè)外收入？？

齊紅老師解答 2025-03-26 10:01

借：應(yīng)收賬款 - X元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - X元
這個(gè)沖收入就可以

齊紅老師解答 2025-03-26 10:02

假設(shè)：

銷售折讓金額（不含稅）：10,000元
對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品成本：8,000元
增值稅率：13%
則具體會(huì)計(jì)分錄如下：
1. 確認(rèn)銷售收入：
借：應(yīng)收賬款 - 11,300元（10,000 %2B 1,300）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 10,000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 1,300元

2. 確認(rèn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 8,000元
貸：庫(kù)存商品 - 8,000元