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企業(yè)所得稅年報中填寫《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》,工資薪金支出有賬載金額和實際發(fā)生額,但做賬軟件里2023年的應(yīng)付職工薪酬中的貸方和借方不一致,該怎樣填?

2025-03-24 13:24
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-03-24 13:26

你好,你賬載金額填24年計提的,稅收金額填24年實際發(fā)放的部分

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你好,你賬載金額填24年計提的,稅收金額填24年實際發(fā)放的部分
2025-03-24
賬載金額:您的理解是對的,應(yīng)填寫 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資” 科目的貸方發(fā)生額,即企業(yè)在會計核算中,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,在本納稅年度內(nèi)計提的應(yīng)支付給職工的工資薪金金額 。 實際發(fā)生額:并非簡單填寫借方發(fā)生額。它是指企業(yè)在本納稅年度內(nèi)實際支付給職工的工資薪金,即截至匯算清繳結(jié)束(次年 5 月 31 日)前,已經(jīng)支付出去的工資薪金。如果企業(yè)計提的工資在匯算清繳結(jié)束前都支付了,那么實際發(fā)生額和賬載金額相等;若存在計提但未支付的情況 ,實際發(fā)生額要扣除未支付部分。 稅收金額:一般情況下,如果企業(yè)的工資薪金支出符合稅法規(guī)定,且實際發(fā)生額沒有超過合理的范圍,那么稅收金額等于實際發(fā)生額。但如果企業(yè)存在不合理的工資薪金支出,比如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出等,稅務(wù)機關(guān)可能會進(jìn)行納稅調(diào)整,此時稅收金額可能會小于實際發(fā)生額
2025-03-19
您好 賬載金額及實際發(fā)生額及稅收金額三個金額都一樣
2021-03-18
你好,同學(xué)對她是應(yīng)付職工薪酬的貸方發(fā)生額。實際發(fā)生額的話,是應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額。一般這兩個情況是一致的。
2022-06-16
你好,很高興為你解答 如果發(fā)放了的話是一致的
2021-04-15
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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