@小菲老師，也就是原產(chǎn)地國(guó)能享受關(guān)稅優(yōu)惠，但被查非原產(chǎn)地國(guó)通過(guò)轉(zhuǎn)口就要加征是嗎？那如果本來(lái)進(jìn)口的貨物就是非原產(chǎn)地國(guó)呢？這種情況又如何？

2025-03-13 11:23

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-03-13 11:35

如果進(jìn)口貨物來(lái)自非原產(chǎn)地國(guó)，且該貨物不符合享受特定關(guān)稅優(yōu)惠的條件，一般情況下是不能享受相關(guān)關(guān)稅優(yōu)惠政策的，需按照正常的關(guān)稅稅率繳納關(guān)稅。具體的關(guān)稅征收情況取決于進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅政策和相關(guān)貿(mào)易協(xié)定的規(guī)定。有些國(guó)家可能對(duì)特定國(guó)家或地區(qū)的貨物設(shè)置了不同的關(guān)稅稅率，以保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)或促進(jìn)特定貿(mào)易關(guān)系。如果進(jìn)口貨物來(lái)自非優(yōu)惠原產(chǎn)地國(guó)，進(jìn)口國(guó)可能會(huì)根據(jù)其自身的貿(mào)易政策和關(guān)稅稅則，對(duì)該貨物征收普通關(guān)稅或按照特定的稅率進(jìn)行征稅。此外，對(duì)于一些通過(guò)轉(zhuǎn)口貿(mào)易試圖規(guī)避關(guān)稅的行為，如果被海關(guān)查明貨物實(shí)際原產(chǎn)地并非聲稱的享受優(yōu)惠的原產(chǎn)地國(guó)，進(jìn)口國(guó)海關(guān)可能會(huì)采取加征關(guān)稅、罰款等措施，以防止貿(mào)易欺詐和不正當(dāng)?shù)年P(guān)稅規(guī)避行為。同時(shí)，海關(guān)也會(huì)加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管，通過(guò)審核相關(guān)單證、貨物的運(yùn)輸路線、原產(chǎn)地證明等文件來(lái)確定貨物的真實(shí)原產(chǎn)地和是否符合關(guān)稅優(yōu)惠條件。

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 12:07

好的，理解老師，另外我想問(wèn)集團(tuán)內(nèi)部資金拆借，無(wú)息貸款，會(huì)有轉(zhuǎn)讓定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在？有具體的例子嗎

齊紅老師解答 2025-03-13 12:20

集團(tuán)內(nèi)部資金拆借無(wú)息貸款的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在: 稅務(wù)方面:可能不符合增值稅免稅條件而需補(bǔ)繳增值稅及附加，企業(yè)所得稅方面，因稅負(fù)不同可能導(dǎo)致總體稅收減少而被特別納稅調(diào)整。財(cái)務(wù)方面:會(huì)扭曲企業(yè)利潤(rùn)，影響業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，還可能造成資金配置效率低下。例如，A集團(tuán)中甲公司向乙公司提供無(wú)息拆借資金，因未滿足相關(guān)規(guī)定，甲公司利息支出不能稅前扣除，出借方需按同類同期銀行貸款利率確認(rèn)利息收入補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，A 集團(tuán)最終補(bǔ)繳4800 多萬(wàn)元。

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 14:39

意思是A公司利息收入不開(kāi)發(fā)票，只是做往來(lái)款的操作嗎

齊紅老師解答 2025-03-13 14:45

同學(xué)你好對(duì)的是這樣的哦

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 14:50

老師，請(qǐng)說(shuō)一下合伙企業(yè)先分后稅政策理解，我們的認(rèn)識(shí)是利潤(rùn)要分到合伙人，合伙企業(yè)才要開(kāi)始交稅，這是錯(cuò)誤的理解；正確的理解是，合伙企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)先進(jìn)行分配，不管利潤(rùn)有沒(méi)有真實(shí)分配到合伙人，合伙人都應(yīng)該算到應(yīng)納稅所得額。可以舉個(gè)例子嗎

齊紅老師解答 2025-03-13 14:58

假設(shè)A、B、C三人設(shè)立一家有限合伙企業(yè)甲，合伙協(xié)議約定A、B、C的利潤(rùn)分配比例為4:3:3。2024年度，合伙企業(yè)甲取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元(不考慮其他調(diào)整事項(xiàng))。錯(cuò)誤理解下的情況按照“利潤(rùn)要分到合伙人，合伙企業(yè)才開(kāi)始交稅”的錯(cuò)誤理解，若2024年合伙企業(yè)沒(méi)有實(shí)際將利潤(rùn)分給A、B、C三人，就不用交稅。但實(shí)際上，這種做法不符合“先分后稅”政策，屬于錯(cuò)誤的稅務(wù)處理。正確理解下的情況利潤(rùn)分配計(jì)算:根據(jù)合伙協(xié)議約定，A應(yīng)分配的所得=100x40%=40萬(wàn)元;B應(yīng)分配的所得=100x30%=30萬(wàn)元:C應(yīng)分配的所得=100x30%=30萬(wàn)元合伙人納稅:即使這100萬(wàn)元利潤(rùn)在2024年未實(shí)際分配給A、B、C三人,A.B、C也需分別按照各自分配到的應(yīng)納稅所得設(shè)計(jì)算者納個(gè)人所得稅(假設(shè)合伙人為自然人，若是法人合伙人則懶的企業(yè)所得稅)。對(duì)于自然人合伙人，A需按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目，以40萬(wàn)元為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅:B和C分別以30萬(wàn)元為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以，“先分后稅”的“分”是指按照約定的分配比例確定合伙人的應(yīng)納稅所得額，而不是實(shí)際的利潤(rùn)分配動(dòng)作，無(wú)論利潤(rùn)是否實(shí)際支付給合伙人，合伙人都要基于分配的應(yīng)納稅所得額履行納稅義務(wù)。

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 15:02

老師你好，意思就是合伙企業(yè)每年都應(yīng)該要做分配利潤(rùn)這個(gè)分錄，就是要計(jì)提利潤(rùn)，然后ABC無(wú)論賬戶上是否收到這筆分紅，都有申報(bào)收入的義務(wù)，是這個(gè)意思對(duì)嗎？但是當(dāng)年不分配不可以的嗎？比如說(shuō)未分配利潤(rùn)不高，合伙企業(yè)就不分配，但不分配合伙企業(yè)業(yè)要所得稅不是嗎？

齊紅老師解答 2025-03-13 15:04

同學(xué)你好是的理解正確

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 15:05

但是當(dāng)年不分配不可以的嗎？比如說(shuō)未分配利潤(rùn)不高，合伙企業(yè)就不分配，但不分配合伙企業(yè)業(yè)要所得稅不是嗎？

齊紅老師解答 2025-03-13 15:10

是的，不分配也是要繳稅的

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 15:18

不分配的話，合伙企業(yè)怎么交？還是都是按比例分配后的計(jì)提？

齊紅老師解答 2025-03-13 15:23

同學(xué)你好按占股比例來(lái)交

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 15:27

分配的意思是計(jì)提吧？相當(dāng)于做借未分配利潤(rùn)貸應(yīng)付股利，實(shí)際付出給合伙人的時(shí)候借應(yīng)付股利貸銀行。這是分配，但如果合伙企業(yè)不分配呢？那合伙企業(yè)的100萬(wàn)怎么處理？

齊紅老師解答 2025-03-13 15:28

是的不分配也得計(jì)提了交

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 15:28

合伙企業(yè)有這個(gè)規(guī)定的嗎？？？有沒(méi)有政策支持？

齊紅老師解答 2025-03-13 15:30

這個(gè)就是和個(gè)體戶一樣的你可以問(wèn)問(wèn)當(dāng)?shù)囟惥只蛘?2366

快賬用戶5206 追問(wèn) 2025-03-13 15:33

那這種投資性的合伙企業(yè)，他們的經(jīng)營(yíng)所得通常來(lái)源于？對(duì)某個(gè)項(xiàng)目的投資？他們的經(jīng)營(yíng)來(lái)源一般是怎么的分錄？需要開(kāi)票么

齊紅老師解答 2025-03-13 15:34

這個(gè)是企業(yè)的利潤(rùn)

齊紅老師解答 2025-03-13 15:34

分紅不需要開(kāi)發(fā)票的

2025-03-13

同學(xué)你好你開(kāi)頭這個(gè)是這家企業(yè)有四家分公司？

2020-09-23

問(wèn)題 1 滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按報(bào)關(guān)單金額在報(bào)關(guān)當(dāng)月確認(rèn)收入，借記 “應(yīng)收賬款”，貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，后續(xù)將發(fā)票作為附件。問(wèn)題 2 收入確認(rèn)：不符合收入確認(rèn)條件，不能確認(rèn)收入，已確認(rèn)的需沖回。避免及解決：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)，在合同中約定不可抗力條款。問(wèn)題 3 委托加工時(shí)按正常流程核算，貼牌銷售滿足條件時(shí)按合同價(jià)格確認(rèn)收入，借記 “應(yīng)收賬款” 等，貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 并結(jié)轉(zhuǎn)成本。問(wèn)題 4 提前確認(rèn)收入：不建議提前確認(rèn)，如有特殊情況需有完整證據(jù)鏈，按正常分錄處理，但存在風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：應(yīng)合法獲取，可與供應(yīng)商協(xié)商安排發(fā)票開(kāi)具時(shí)間，加強(qiáng)發(fā)票管理，不能通過(guò)違法手段獲取。

2025-04-01

您是應(yīng)屆畢業(yè)生，可以從出納開(kāi)始干起。

2021-01-23

你好: 如果實(shí)在無(wú)法享受進(jìn)項(xiàng)稅扣除，那就把業(yè)務(wù)模塊分拆。使用多家小規(guī)模納稅人的公司，享受小規(guī)模較低征收率。不過(guò)不能給稅局說(shuō)。

2020-12-03

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