好的，理解老師，另外我想問集團內(nèi)部資金拆借，無息貸款，會有轉(zhuǎn)讓定價的風(fēng)險，主要體現(xiàn)在？有具體的例子嗎

集團內(nèi)部資金拆借無息貸款的轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險主要體現(xiàn)在: 稅務(wù)方面:可能不符合增值稅免稅條件而需補繳增值稅及附加，企業(yè)所得稅方面，因稅負不同可能導(dǎo)致總體稅收減少而被特別納稅調(diào)整。 財務(wù)方面:會扭曲企業(yè)利潤，影響業(yè)績和財務(wù)狀況的真實性，還可能造成資金配置效率低下。 例如，A集團中甲公司向乙公司提供無息拆借資金，因未滿足相關(guān)規(guī)定，甲公司利息支出不能稅前扣除，出借方需按同類同期銀行貸款利率確認利息收入補繳企業(yè)所得稅，A 集團最終補繳4800 多萬元。

意思是A公司利息收入不開發(fā)票，只是做往來款的操作嗎

同學(xué)你好 對的 是這樣的哦

老師，請說一下合伙企業(yè)先分后稅政策理解，我們的認識是利潤要分到合伙人，合伙企業(yè)才要開始交稅，這是錯誤的理解；正確的理解是，合伙企業(yè)產(chǎn)生的利潤先進行分配，不管利潤有沒有真實分配到合伙人，合伙人都應(yīng)該算到應(yīng)納稅所得額?？梢耘e個例子嗎

假設(shè)A、B、C三人設(shè)立一家有限合伙企業(yè)甲，合伙協(xié)議約定A、B、C的利潤分配比例為4:3:3。2024年度，合伙企業(yè)甲取得經(jīng)營所得100萬元(不考慮其他調(diào)整事項)。錯誤理解下的情況 按照“利潤要分到合伙人，合伙企業(yè)才開始交稅”的錯誤理解，若2024年合伙企業(yè)沒有實際將利潤分給A、B、C三人，就不用交稅。但實際上，這種做法不符合“先分后稅”政策，屬于錯誤的稅務(wù)處理。 正確理解下的情況 利潤分配計算:根據(jù)合伙協(xié)議約定，A應(yīng)分配的所得=100x40%=40萬元;B應(yīng)分配的所得=100x30%=30萬元:C應(yīng)分配的所得=100x30%=30萬元 合伙人納稅:即使這100萬元利潤在2024年未實際分配給A、B、C三人,A.B、C也需分別按照各自分配到的應(yīng)納稅所得設(shè)計算者納個人所得稅(假設(shè)合伙人為自然人，若是法人合伙人則懶的企業(yè)所得稅)。 對于自然人合伙人，A需按照“經(jīng)營所得”項目，以40萬元為應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅:B和C分別以30萬元為應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅。 所以，“先分后稅”的“分”是指按照約定的分配比例確定合伙人的應(yīng)納稅所得額，而不是實際的利潤分配動作，無論利潤是否實際支付給合伙人，合伙人都要基于分配的應(yīng)納稅所得額履行納稅義務(wù)。

老師你好，意思就是合伙企業(yè)每年都應(yīng)該要做分配利潤這個分錄，就是要計提利潤，然后ABC無論賬戶上是否收到這筆分紅，都有申報收入的義務(wù)，是這個意思對嗎？但是當年不分配不可以的嗎？比如說未分配利潤不高，合伙企業(yè)就不分配，但不分配合伙企業(yè)業(yè)要所得稅不是嗎？

同學(xué)你好 是的 理解正確

但是當年不分配不可以的嗎？比如說未分配利潤不高，合伙企業(yè)就不分配，但不分配合伙企業(yè)業(yè)要所得稅不是嗎？

是的，不分配也是要繳稅的

不分配的話，合伙企業(yè)怎么交？還是都是按比例分配后的計提？

同學(xué)你好 按占股比例來交

分配的意思是計提吧？相當于做借未分配利潤貸應(yīng)付股利，實際付出給合伙人的時候借應(yīng)付股利貸銀行。這是分配，但如果合伙企業(yè)不分配呢？那合伙企業(yè)的100萬怎么處理？

是的 不分配也得計提了交

合伙企業(yè)有這個規(guī)定的嗎？？？有沒有政策支持？

這個就是和個體戶一樣的 你可以問問當?shù)囟惥只蛘?2366

那這種投資性的合伙企業(yè)，他們的經(jīng)營所得通常來源于？對某個項目的投資？他們的經(jīng)營來源一般是怎么的分錄？需要開票么

這個是企業(yè)的利潤