個稅社保只要都是公司承擔(dān)的，沒有從員工工資里面扣除就不需要做計提是嗎？去年我都做了計提有什么影響嗎？今年我再按您教的轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，但是這個轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出會有風(fēng)險嗎？是轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出二級的什么科目下面？

這個你沒計提也沒事，匯算清繳調(diào)增了就可以，不影響的，轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出是方便你查賬，二級計到個稅或社保

由公司全部承擔(dān)的個稅和社保賬務(wù)處理轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出有風(fēng)險嗎？匯算清繳是不是也要做調(diào)增？

沒事，你后面調(diào)增了的

您的意思是轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出的個稅社保，匯算清繳的時候也要做調(diào)增是吧？ 轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的賬務(wù)處理不知道是不是這么寫，請老師指導(dǎo)告知一下 繳納個稅/社保 借：營業(yè)外支出—個稅/社保 貸：銀行存款

是的，是的，就是這樣寫分錄的

匯算清繳調(diào)增和調(diào)減的含義，辛苦老師簡單明了的講解一下，總是對這塊有些迷糊

因為你前面先入費(fèi)用抵扣企業(yè)所得稅了，其實是不能的，所以要調(diào)增，把這個稅再交上，調(diào)減就是相反的說法

去年個稅社保我都做了計提， 繳納分錄是這么寫的，借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 貸：銀行存款 這里的借應(yīng)付職工薪酬是指入了費(fèi)用嗎？現(xiàn)在有點(diǎn)搞不清楚的是到底是按去年計提繳納處理合規(guī)，還是按您剛剛教的計入營業(yè)外支出合規(guī)呀？

沒有，這個沒有入費(fèi)用，是對付的分錄

您說的對付的分錄是什么意思？

這個只是支付的分錄，不是計提的分錄
計提
借：管理費(fèi)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工

再明白您的意思了，發(fā)放的時候是這么處理的。那您說像我公司這種情況，有部分人員都是公司承擔(dān)的社保，沒有從工資里面扣除，是不是不能計入費(fèi)用？

個人的部分，不能入費(fèi)用，就是這個意思

個人部分個人沒有承擔(dān)，都由公司承擔(dān)了，這種情況就不能入費(fèi)用，只能計入營業(yè)外支出是嗎？稅務(wù)查起這個營業(yè)外支出由公司承擔(dān)的社保是做調(diào)增還是調(diào)減？

是的，這個營業(yè)外支出要調(diào)增處理的

調(diào)增就是要交企業(yè)所得稅嗎？