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演示賬套

我們?cè)?024年度補(bǔ)繳了一筆2022年度增值稅和附加稅，原因是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。當(dāng)時(shí)做賬的時(shí)候忘記是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了。就做給一筆借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 28059.52 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)稅 701.49 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 420.89 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 280.60 貸：銀行存款 29462.50 現(xiàn)在到了2025年，我發(fā)現(xiàn)我忘記做到以前年度匯算清繳里面去了，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做分錄？

2025-03-04 18:52

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-03-04 18:52

1. 調(diào)整以前年度損益由于補(bǔ)繳的增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)影響以前年度的成本或費(fèi)用，進(jìn)而影響損益，同時(shí)附加稅也影響以前年度損益。借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 28059.52 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市建設(shè)稅 701.49 應(yīng)交稅費(fèi) - 教育費(fèi)附加 420.89 應(yīng)交稅費(fèi) - 地方教育費(fèi)附加 280.60 2. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 科目，該科目會(huì)直接影響資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)，而不影響 2025 年的利潤(rùn)表。借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 3. 財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整 2025 年資產(chǎn)負(fù)債表 “應(yīng)交稅費(fèi)” 項(xiàng)目的年初數(shù)（增加相應(yīng)金額），以及 “未分配利潤(rùn)” 項(xiàng)目的年初數(shù)（減少相應(yīng)金額）。利潤(rùn)分配表：調(diào)整 2025 年利潤(rùn)分配表 “年初未分配利潤(rùn)” 項(xiàng)目的金額（減少相應(yīng)金額）。如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用未來(lái)適用法，不需要通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目，可直接計(jì)入 2025 年的損益，分錄如下：借：稅金及附加 1403.98（701.49 %2B 420.89 %2B 280.60）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市建設(shè)稅 701.49 應(yīng)交稅費(fèi) - 教育費(fèi)附加 420.89 應(yīng)交稅費(fèi) - 地方教育費(fèi)附加 280.60 對(duì)于增值稅部分，因小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下也需體現(xiàn)對(duì)損益的影響，假設(shè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出影響成本，分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 / 庫(kù)存商品等（根據(jù)實(shí)際情況） 28059.52 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 28059.52

快賬用戶(hù)7441 追問(wèn) 2025-03-04 19:03

現(xiàn)在都已經(jīng)到2025年1月了，我怎么去調(diào)整2025報(bào)表的期初數(shù)，而且電子稅務(wù)局也已經(jīng)報(bào)過(guò)了，現(xiàn)在還去調(diào)嗎？

齊紅老師解答 2025-03-04 19:05

那就不用調(diào)整了哦

快賬用戶(hù)7441 追問(wèn) 2025-03-04 19:12

那增值稅那里也不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的科目嗎？

齊紅老師解答 2025-03-04 19:32

同學(xué)你好不抵扣的就轉(zhuǎn)出哦

快賬用戶(hù)7441 追問(wèn) 2025-03-04 19:36

但是我們做的分錄沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這一筆。

快賬用戶(hù)7441 追問(wèn) 2025-03-04 19:36

這個(gè)圈起來(lái)的地方要用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

齊紅老師解答 2025-03-04 19:40

同學(xué)你好這個(gè)不需要的

快賬用戶(hù)7441 追問(wèn) 2025-03-04 19:41

沒(méi)有分錄體現(xiàn)是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以是嗎？

齊紅老師解答 2025-03-04 20:03

同學(xué)你好沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的

快賬用戶(hù)7441 追問(wèn) 2025-03-05 09:19

現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)減期初數(shù)等于4320.44，而利潤(rùn)表凈利潤(rùn)是33782.94，33782.94-4320.44=29462.5，現(xiàn)在的金額正好是以前年度損益調(diào)整是正常的吧。是要等到下一年才會(huì)平賬對(duì)嗎

齊紅老師解答 2025-03-05 09:44

同學(xué)你好對(duì)的，是這樣的