簡(jiǎn)易計(jì)稅要不要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做，所得稅不免，月底將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

比如說(shuō)小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入10000元，確認(rèn)收入：

借：銀行存款（或現(xiàn)金） 10300

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

月底：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

        貸：營(yíng)業(yè)外收入 300。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍

簡(jiǎn)易征收方式原是僅用于增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額，其原理是銷售額乘以征收率直接等于應(yīng)納稅額，征收率一般較低，是為企業(yè)降低稅負(fù)的一種方式。2016年5月1日后，為貫徹營(yíng)改增后稅負(fù)“只減不征”要求，對(duì)部分行業(yè)和特定業(yè)務(wù)，企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易征收方式計(jì)算納稅。而正是由于此種方式下稅負(fù)較低，稅法同時(shí)要求選擇簡(jiǎn)易征收方式的業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1第二十七條：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

截至目前：營(yíng)改增項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)有：

1.以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。

2.在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。

3.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

4.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

5.一般納稅人銷售試點(diǎn)前取得的固定資產(chǎn)（原形態(tài)）

6.公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

7.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

8.電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

9.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

10.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

11.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

簡(jiǎn)易計(jì)稅要不要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅？憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做，所得稅不免，月底將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。簡(jiǎn)易征收方式原是僅用于增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額，其原理是銷售額乘以征收率直接等于應(yīng)納稅額，征收率一般較低，是為企業(yè)降低稅負(fù)的一種方式。