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付款人為待報解預(yù)算收入-退庫專戶 會計分錄怎么做

2025-03-04 13:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-03-04 13:52

退回多繳的稅款： 如果是退回多繳納的增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，會計分錄如下： - 退回增值稅： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅（如果是一般納稅人） 或 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人直接沖減此科目） 退回企業(yè)所得稅： 如果前期已經(jīng)計提所得稅費用， 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整（執(zhí)行企業(yè)會計準則） 或 貸：所得稅費用（執(zhí)行小企業(yè)會計準則） 政府補助退回（如果之前是從該專戶收到補助，現(xiàn)在退回）： 執(zhí)行企業(yè)會計準則： 如果之前計入了“遞延收益”科目， 借：遞延收益（尚未分攤的部分） 其他收益（已經(jīng)分攤計入損益的部分） 貸：銀行存款 如果之前直接計入了“其他收益”或“營業(yè)外收入”， 借：其他收益/營業(yè)外收入 貸：銀行存款 執(zhí)行小企業(yè)會計準則： 借：營業(yè)外收入 貸：銀行存款 其他退款情況： 需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，判斷應(yīng)沖減的科目。比如，退回之前多交的非稅收入等， 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（如果之前是計入其他應(yīng)付款） 或貸：其他相關(guān)科目（根據(jù)實際業(yè)務(wù)確定）

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2025-03-04
得知道這筆款是什么款退庫？
2022-02-08
你好，得看一下具體退的是哪一個稅款，你問一下稅務(wù)局。
2022-01-20
沖減原來的繳納稅款分錄
2020-08-21
同學，你好 這個光看回單看不出來的。你看看有沒有備注，是不是退稅
2025-03-06
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