審計(jì)說(shuō)明：(1)銀行函證的范圍是甲公司2019年12月31日仍在使用的所有銀行賬戶，包括有余額和余額為零的銀行賬戶。(2)項(xiàng)目組成員B攜帶詢證函在甲公司財(cái)務(wù)人員C的陪同下前往該銀行辦理跟函事宜。具體辦理時(shí)，由財(cái)務(wù)人員C與銀行相關(guān)人員D到后臺(tái)核對(duì)后加蓋銀行公章，然后交給在業(yè)務(wù)大廳等待的項(xiàng)目組成員B。(3)該銀行回函顯示甲公司銀行存款日記賬漏記了2019年12月31日從乙公司匯入被函證賬戶的500萬(wàn)元。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋?zhuān)寻匆夜疽笥诋?dāng)日將該筆款項(xiàng)匯給另一家公司，該筆款項(xiàng)己不存在，所以未人賬。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為解釋合理，無(wú)需實(shí)施其他審計(jì)程序。(4)選擇函證方式時(shí)，項(xiàng)目組僅在同時(shí)滿足下列條件時(shí)才考慮采用消極的函證方式1)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，2)沒(méi)有理由相信被洵證者不認(rèn)真對(duì)待函證，3)預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤。(5)有13個(gè)不同地址的被詢證者的回函郵戳顯示發(fā)函地址相同。甲公司的解釋是這些客戶處在同一地區(qū)，該地區(qū)只有一家郵政局。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為解釋合理，無(wú)需實(shí)施其他審計(jì)程序。(6)客戶回函表明函證截止日(資產(chǎn)負(fù)債表日)后收到商品，截止日欠款余額為0，甲公司提供了截止日的發(fā)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票，證明當(dāng)日已發(fā)出商品。雙方簽訂的銷(xiāo)售合同顯示甲公司負(fù)責(zé)商品的運(yùn)輸，但運(yùn)費(fèi)由客戶承擔(dān)。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為回函差異系由時(shí)間差異所引起的誤解，不必建議甲公司調(diào)整。要求:針對(duì)上述審計(jì)說(shuō)明第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)

東海公司，南河公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)一家商城，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為服飾、家用電器和日用百貨，并開(kāi)設(shè)一個(gè)冷飲店。已租入三層樓房一棟，一樓經(jīng)營(yíng)日用百貨，二樓經(jīng)營(yíng)服飾、家用電器，三樓為冷飲店，營(yíng)業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)。為該公司設(shè)計(jì)一套會(huì)計(jì)制度。經(jīng)事前調(diào)查，獲得以下資料:1.公司名稱為:江河商城有限責(zé)任公司2.己在銀行開(kāi)立賬戶。3.除兩家合股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貨款和吸收他人資金，但他人投資不作為股份，只作為長(zhǎng)期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利息10%付息。4.商場(chǎng)和冷飲店均需重新裝修后方能開(kāi)業(yè)。5.需購(gòu)入收款機(jī)、貨架、柜臺(tái)、音響設(shè)備、桌椅等設(shè)備，運(yùn)輸車(chē)輛。6.冷飲店的收入作為非主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。7.商場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷(xiāo)。8.雇請(qǐng)的安保人員、保潔若干人，每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng)金視營(yíng)銷(xiāo)情況而定。9.房屋按月交納祖金。10.按規(guī)定納增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅，稅率按國(guó)家視定執(zhí)行。11.公司要求管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和冷飲店之間分?jǐn)偂?2.利潤(rùn)要按商場(chǎng)和冷飲店分別計(jì)算，稅后利潤(rùn)按規(guī)定提公積金。

東海公司，南河公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)一家商城，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為服飾、家用電器和日用百貨，并開(kāi)設(shè)一個(gè)冷飲店。已租入三層樓房一棟，一樓經(jīng)營(yíng)日用百貨，二樓經(jīng)營(yíng)服飾、家用電器，三樓為冷飲店，營(yíng)業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)。為該公司設(shè)計(jì)一套會(huì)計(jì)制度。經(jīng)事前調(diào)查，獲得以下資料:1.公司名稱為:江河商城有限責(zé)任公司2.己在銀行開(kāi)立賬戶。3.除兩家合股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貨款和吸收他人資金，但他人投資不作為股份，只作為長(zhǎng)期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利息10%付息。4.商場(chǎng)和冷飲店均需重新裝修后方能開(kāi)業(yè)。5.需購(gòu)入收款機(jī)、貨架、柜臺(tái)、音響設(shè)備、桌椅等設(shè)備，運(yùn)輸車(chē)輛。6.冷飲店的收入作為非主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。7.商場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷(xiāo)。8.雇請(qǐng)的安保人員、保潔若干人，每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng)金視營(yíng)銷(xiāo)情況而定。9.房屋按月交納祖金。10.按規(guī)定納增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅，稅率按國(guó)家視定執(zhí)行。11.公司要求管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和冷飲店之間分?jǐn)偂?2.利潤(rùn)要按商場(chǎng)和冷飲店分別計(jì)算，稅后利潤(rùn)按規(guī)定提公積金。

東海公司，南航公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)一家商城，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為服飾，家用電器和日用百貨，并開(kāi)設(shè)一個(gè)冷飲店，以租入三層樓房一棟，其中一樓經(jīng)營(yíng)日用百貨，二樓經(jīng)營(yíng)服裝，家用電器，三樓為冷飲店。營(yíng)業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)。請(qǐng)為公司設(shè)計(jì)一套會(huì)計(jì)制度，監(jiān)視前調(diào)查獲得以下資料。公司名稱為江河商城有限責(zé)任公司，已在銀行開(kāi)立賬戶，除兩家和股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和吸收他人資金，但他人投資不作為股份，只作為長(zhǎng)期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利率10%利息商城和冷飲店均需重新裝修后方能開(kāi)業(yè)，需購(gòu)入收款機(jī)，貨架，柜臺(tái)，音響設(shè)備，桌椅等設(shè)備，輸車(chē)輛冷飲店的收入作為非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處理。商城購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷(xiāo)。故請(qǐng)的安保保潔人員若干人每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng)金視營(yíng)銷(xiāo)情況而定，房屋按月繳納租金，按規(guī)定繳納增值稅，所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。我是公司要求管理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和冷飲店之間按比例分?jǐn)偫麧?rùn)，要按商場(chǎng)和冷飲店分分別計(jì)算稅后利潤(rùn)，按規(guī)定提取公積金。問(wèn)題與任務(wù)：江河商城有限責(zé)任公司應(yīng)如何設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目？

東海公司、南河公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)一家商城，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為服飾、家用電器和日用百貨，并開(kāi)設(shè)--個(gè)冷飲店。已租入三層樓房--棟，-樓經(jīng)營(yíng)日用百貨，二樓經(jīng)營(yíng)服飾、家用電器，三樓為冷飲店，營(yíng)業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)。經(jīng)事前調(diào)查，獲得以下資料:1.公司名稱為江河商城有限責(zé)任公司。2.已在銀行開(kāi)立賬戶。3.除兩家合股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和吸收他人資金,但他人投資不作為股份，只作為長(zhǎng)期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利率10%付息。4.商場(chǎng)和冷飲店均需重新裝修后方能開(kāi)業(yè)。5.需購(gòu)入收款機(jī)、貨架、柜臺(tái)、音響設(shè)備、桌椅等設(shè)備,運(yùn)輸車(chē)--輛。6.冷飲店的收入作為非主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。7.商場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷(xiāo)。8.雇請(qǐng)的安保人員、保潔若干人，每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng)金視營(yíng)銷(xiāo)情況而定。9.房屋按月交納租金。10.按規(guī)定繳納增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅會(huì)，稅率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。11.公司要求管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和冷飲店之間分?jǐn)偂?2.利潤(rùn)要按商場(chǎng)和冷飲店分別計(jì)算，稅后利潤(rùn)按規(guī)定提取公積