老師好！我想知道財(cái)稅文件上規(guī)定的一般納稅人從按3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)賬稅額。此處的小規(guī)模納稅人是所有行業(yè)還是特指自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品？

老師好，我們收到小規(guī)模納稅人開(kāi)具的1%稅率的農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票做深加工產(chǎn)品，可以自己計(jì)提9%+加計(jì)扣除1%，專票勾選的是1%，勾選平臺(tái)做勾選不抵扣操作 然后按照自己計(jì)提9%+加計(jì)扣除1%做賬務(wù)處理，這個(gè)計(jì)提的金額用全額還是不含稅金額？

財(cái)稅〔2017〕37號(hào):第二條：納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)政策下開(kāi)具的3%的專票如何入賬？進(jìn)項(xiàng)如何填寫？

“納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。” 老師好，我現(xiàn)在進(jìn)了一家做有機(jī)食品出口公司，他們從農(nóng)戶手上采購(gòu)有機(jī)蔬菜。正好今天早上我看到這個(gè)稅務(wù)局發(fā)的東西了，請(qǐng)問(wèn)如果我們和農(nóng)戶采購(gòu)蔬菜，他們沒(méi)有發(fā)票，比如采購(gòu)款是一萬(wàn)元，買進(jìn)來(lái)直接銷售出去的，是用 10000×9%＝900 算進(jìn)銷稅額，9100算付款額嗎？

老師好，我公司是商貿(mào)公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是購(gòu)入藜麥然后回來(lái)整理后壓成壓縮小包銷售出去，從農(nóng)民手里購(gòu)入自產(chǎn)自銷的藜麥，然后收到農(nóng)民代開(kāi)的免稅普通發(fā)票，我就采用的計(jì)算抵扣，按買價(jià)的9%計(jì)算扣除，稅務(wù)現(xiàn)在查賬說(shuō)我這種算法不對(duì)，說(shuō)是應(yīng)該應(yīng)用核定扣除計(jì)算方法計(jì)算，我覺(jué)的我們企業(yè)不屬于試點(diǎn)扣除試點(diǎn)范圍企業(yè)吧，因?yàn)橘?gòu)入農(nóng)產(chǎn)品原材料加工成乳制品，酒那些才用核定扣除了吧？