18.(15.0分)1.某有限責(zé)任公司是增值稅的一般納稅人,2021年10月有以下業(yè)務(wù):①購(gòu)進(jìn)某機(jī)器設(shè)備一臺(tái),價(jià)值50萬(wàn)元(不含稅)取得了增值稅專用發(fā)票;在購(gòu)買過(guò)程中,向第三方運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元,取得了增值稅專用發(fā)票。②當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料花費(fèi)12萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票:支付原材料運(yùn)費(fèi)3000元,取得普通發(fā)票。③當(dāng)月銷售本公司產(chǎn)品A型機(jī)器20臺(tái),每零售價(jià)8萬(wàn)元,開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票;同時(shí)取得銷售運(yùn)費(fèi)入3000元。④銷售B型機(jī)器10臺(tái),每臺(tái)10萬(wàn)元(不含,由本公司下屬獨(dú)立核算的運(yùn)輸部門收取運(yùn)費(fèi)5000元都未向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票)。⑤取得銷售某產(chǎn)品銷售入113萬(wàn)元(含稅),已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,在銷售過(guò)程產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,對(duì)方要求我方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)。(以上活動(dòng)都取增值稅專用發(fā)票)請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

#提問(wèn)#老師購(gòu)買原材料的運(yùn)費(fèi)單獨(dú)開(kāi)票怎么怎么做賬分?jǐn)偟皆侠?，還是入哪個(gè)費(fèi)用科目？

（一）增值稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理資料：某木制品加工企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，2023年4月提供的增值稅計(jì)稅資料如下：（1）銷售刨光材，給增值稅一般計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，給簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具普通發(fā)票上注明的銷售額為127916元；銷售原木，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售額為43600元。饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為40000元；職工食堂耗用外購(gòu)材料35000元。（2）本月購(gòu)進(jìn)板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元；從林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木，取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元，取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為40000元；委托運(yùn)輸公司運(yùn)送所購(gòu)進(jìn)的原木，支付運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5000元、增值稅稅額450元。（3）上期尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元，4月已繳納本期增值稅16000元。（4）該企業(yè)原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。以上款項(xiàng)均以銀行存款收付，原材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：（1）逐筆做出以上業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額，并做出期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄；（3）填制當(dāng)期《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表（只需填列一般項(xiàng)目本月數(shù)）和附列資料一、二。

老師您好，我們公司是建材公司，主業(yè)務(wù)是生產(chǎn)，銷售石料，我們現(xiàn)在與一家原材料的供應(yīng)商簽訂了一份原材料采購(gòu)的合同，這個(gè)原材料運(yùn)輸?shù)轿夜厩?，?huì)產(chǎn)生一些費(fèi)用，比如裝料用的機(jī)械費(fèi)，機(jī)械的維修費(fèi)，路上運(yùn)輸過(guò)程中道路的維護(hù)費(fèi)用等，這部分費(fèi)用對(duì)方負(fù)責(zé)，打個(gè)比方，我們每個(gè)月給對(duì)方付原材料貨款100萬(wàn)，然后我們每個(gè)月產(chǎn)生的機(jī)械費(fèi)用，道路維護(hù)費(fèi)用2萬(wàn)元，他們單獨(dú)把這筆費(fèi)用付款給我們，我收到這部分費(fèi)用以后是不是得給對(duì)方開(kāi)票，這2萬(wàn)是屬于建筑服務(wù)還是其他什么？主要是我們公司經(jīng)營(yíng)范圍里面不包括這個(gè)，能開(kāi)票嗎？

你好老師，一般納稅人公司，采購(gòu)的原材料開(kāi)了專票，專票上只有貨款沒(méi)有運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)是單獨(dú)付給送貨的，沒(méi)有開(kāi)票，請(qǐng)問(wèn)運(yùn)費(fèi)該怎么入賬啊。 問(wèn)了供貨商，他說(shuō)沒(méi)辦法把運(yùn)費(fèi)開(kāi)在票上，這種情況我該找誰(shuí)開(kāi)運(yùn)費(fèi)發(fā)票，還有運(yùn)費(fèi)發(fā)票也要開(kāi)專票嗎