稅審做完企業(yè)所得稅匯算清繳審計之后會出來一個應(yīng)交所得稅的金額，像我公司這種情況肯定跟我24年12月賬上自己計提的不一樣，這個差異要在賬上體現(xiàn)吧？該怎么體現(xiàn)呢？這一體現(xiàn)不就是要動賬動財務(wù)報表了嗎？

實務(wù)中，關(guān)于 所得稅的部分。不管是補(bǔ)交的 還是可能退稅的，都可以放在次年 清算后 處理， 也就是做在 2025 年，不用再重新計提 2024 年的所得稅

老師思路真清晰。那清算做完后補(bǔ)交或者退稅的分錄該怎么做呢？如果補(bǔ)交的話直接交就好了嗎？需要計提嗎？

如果補(bǔ)交，就直接做 不用專門計提。 除非你們公司要求計提， 補(bǔ)交時 借 所得稅 貸 銀行存款 退稅時 借 銀行存款 貸 所得稅

做了這個分錄 不影響 2025 年的利潤總額，

老師，我公司還有挺多24年的發(fā)票到現(xiàn)在也還沒有收回的，到時候這些發(fā)票我記在25年的2月、3月的賬里也沒關(guān)系吧？因為稅審如果發(fā)現(xiàn)了，稅審會處理，我的賬和財務(wù)報表還是不用調(diào)整對不？

對的，理解完全正確

老師，我公司是勞務(wù)派遣公司，是以實際開票確認(rèn)收入，但是我公司實際收到了客戶的款項并且已經(jīng)發(fā)給員工了，但因為客戶沒要求開票我們就沒有確認(rèn)收入，這種情況是不是應(yīng)該要確認(rèn)收入，稅審如果發(fā)現(xiàn)這個情況回要求確認(rèn)收入嗎？

老師，那稅審是不是默認(rèn)就是調(diào)表不調(diào)賬，還是企業(yè)可以要求調(diào)表不調(diào)賬？

老師，像我公司挺多24年的發(fā)票（金額挺大，4000多萬）到現(xiàn)在也還沒有收回的，到時候這些發(fā)票我記在25年的2月、3月的賬里，到時候?qū)徲嫞ú皇嵌悓彛笪夜菊{(diào)整嗎？

第一個問題對的， 不開票也應(yīng)該確認(rèn)收入，作為無票收入處理 審計師應(yīng)該通過銀行對賬單 能發(fā)現(xiàn)此些問題。 就看他們審的時候，是否細(xì)致 以及 根據(jù)重要程度判斷 是否和你們提出 正確的業(yè)務(wù)處理方法。

第二個問題 是這樣理解的， 因為審計工作都是 在次年新的稅收相關(guān)政策出來后才進(jìn)行的， 或者說，先審計，事后。根據(jù)新的政策出具審計報告， 所以，他們不會要求企業(yè) 反結(jié)賬 ， 涉及到要改的 調(diào)整分錄 ，也是和咱們上面討論的一樣 讓處理在 2025 年賬上。 所以 最終 審計報告里的財報 會和 實際財務(wù)賬的財報 不一樣。 所以。按照審計報告里的財報進(jìn)行清算

但是作為無票收入確認(rèn)收入，就要以無票熟人申報增值稅，那以后客戶要開票怎么辦？

以后客戶開票時，申報增值稅時， 無票收入那一列 填寫相同金額的負(fù)數(shù) 就沖平了

也就是說，無論是稅審還是審計（年審），都不用調(diào)整我的賬和財務(wù)報表是嗎？