我們小規(guī)模免稅，還用寫這個應交稅金嗎

你好，免稅也需要提稅，報收入的，銷售免稅后，再做一個分錄，借：應交稅費應交增值稅-銷項稅 貸：營業(yè)外收入

那不又有一個營業(yè)外收入了

還得繳稅啊，

是的，這個也是營業(yè)收入，因為根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應按照“商務輔助服務——經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅，兩個營業(yè)外收入代表的意思不一樣，一個是個稅返還的獎勵，一個是季度開票不超過30萬，享受的稅收減免

那這個營業(yè)外收入還要再計提增值稅嗎？

你好，手續(xù)費返還的那一筆按收的錢價稅分離提銷項稅，季度不超過30萬這個減免不需要繳納增值稅

是不是可以這樣理解，第一個分錄是為了計提增值稅，第二個分錄是為了沖平計提的增值稅，最后這個營業(yè)外收入算是收入達不到銷售額不交增值稅，如果盈利需要交所得稅

達不到銷售額免稅的這個分錄是當月做還是下個月做

是的，理解是正確的，季度未超30萬這個分錄，每個季度末做，根據(jù)當季度的收入情況做

好的，這個返還都是含稅的是吧

第一個分錄的營業(yè)外收入二級科目寫什么呢

是的，返還是含稅的，計算的時候價稅分離

都有哪些二級科目？

政府補助，減免稅，補貼，其他營業(yè)外收入