案例分析題資料:某房地產開發(fā)企業(yè)2019年5月設立,當年經營情況的有關資料如下:1。征用開發(fā)用地10000平方米,支付土地價款2000萬元,繳納契稅100萬元,發(fā)生其他征用土地費用50萬廳2在該土地上開發(fā)一盤,發(fā)生前期工程費300萬元,基礎設施建造費500萬元,建筑安裝工程費3000萬元,開發(fā)間接費用150萬元,至年底未完工。3當年預售20000平方米,合同均價為每平方米8000元,客戶已將款項通過轉賬方式支付給開發(fā)企業(yè),開發(fā)企業(yè)會計處理為:借記“銀行存款”16000萬元,貸記“預收賬款”16000萬元。4發(fā)生管理費用400萬元,其中一次性列支房屋租賃費220萬元,租賃期為2019年1月1日至2020年12月31日;銷售費用300萬元;財務費用370萬元,其中列支因開發(fā)該盤向銀行借款的利息支出350萬元。

2、康華公司于9月初成立，公司經理需要了解當月是否實現盈利。資料如下：（1）9月1日，康華美食公司成立，收到所有者轉賬投資款1000萬元。（2）9月3日，以1500萬元的價格購進固定資產，其中房屋建筑物1300萬元，以銀行存款支付500萬元，其余款項1月內付清；機器設備200萬元，以銀行存款轉賬支付。（3）9月9日－25日，以銀行存款20萬元，陸續(xù)購進餐飲服務所需食品材料。（4）9月15日，向銀行借入長期借款900萬元，年利率6%，以企業(yè)所購房屋產權作為抵押，利息每年支付一次。（5）9月10日－30日底，承接婚禮和會議等服務，共收到營業(yè)收入50萬元，款項已存入銀行。（6）9月30日，開出支票，轉賬支付電話費等各項辦公費用0.5萬元（7）9月30日，支付購買固定資產所欠款項800萬元（8）9月30日，盤點當月所購食品材料，庫存尚余2萬元（9）計算公司員工9月薪酬共計10萬元，其中管理人員3萬元，廚師和服務人員7萬元，下月初支付（10）計算當月應計銀行借款利息2.25萬元，計入財務費用。（11）計算當月固定資產折舊額共計3萬元，計入管理費用。要求：編制該公司9月份的利潤表和資產負債表

公司損益表顯示2021年有關經營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會計準則規(guī)定計入營業(yè)外收入。③12月份轉讓股票收益70萬元，轉讓國庫券收入30萬元。④全年應扣除的銷售經營成本7,300萬元，發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費70萬元，發(fā)生廣告費100萬元，經批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向災區(qū)捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元資助相關聯的科研機構開發(fā)經費40萬元，自然災害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。公司會計小余在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料，不知道該如何匯算，特別是相關成本費用的稅前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應的扣除標準是多少？

公司損益表顯示2021年有關經營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會計準則規(guī)定計入營業(yè)外收入。③12月份轉讓股票收益70萬元，轉讓國庫券收入30萬元。④全年應扣除的銷售經營成本7,300萬元，發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費70萬元，發(fā)生廣告費100萬元，經批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向災區(qū)捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元資助相關聯的科研機構開發(fā)經費40萬元，自然災害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。小魚在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時，針對上述會計資料，費用的稅前扣除，哪些能全扣除？哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應的扣除標準是多少？

(1)1~12月取得商品銷售收入8500萬元;企業(yè)內部設立的非獨立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬元、歌廳收入400萬元;(2)12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款500萬元、增值稅80萬元;接受某公司捐贈貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8萬元,企業(yè)已按會計準則規(guī)定計入“營業(yè)外收入”;(3)12月份轉讓股票收益70萬元;轉讓國庫券收入30萬元;(4)全年應扣除的銷售(經營)成本7300萬元,發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費70萬元;發(fā)生廣告費100萬元;經批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產經營,借用期限半年,支付了利息費用24萬元(同期金融機構貸款利率為5%);(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中,發(fā)生的通過民政局向災區(qū)捐贈50萬元,直接向某學校捐贈20萬元,資助相關聯的科研機構開發(fā)經費40萬元;自然災害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元);公司會計小俞在2022年初進行2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料不知道該如何匯算,特別是相關成本、費用的稅前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除