1、衡信會計師事務所的負責審計華信食品股份有限公司2020年財務報表，注冊會計師王某審計時發(fā)現(xiàn)有一筆預收大風公司113000的貨款，產(chǎn)品已發(fā)出，成本45000元，但華信食品股份有限公司沒有做任何賬務處理。請指出上述賬務處理中存在的問題，并做出審計調(diào)整分錄。。請指出上述財務處理中存在的問題，并作出審計調(diào)整分錄。存在問題分析提示：根據(jù)<企業(yè)會計準則的規(guī)定，采用預收賬款銷售方式，應于()時確認收入的實現(xiàn)，判斷該筆交易是否符合收入的確認條件，是否應當確認銷售收入的實現(xiàn)。如果應當確認收入的實現(xiàn)，寫出確認收入的會計分錄；2.ABC公司2020年12月資產(chǎn)負債表“應收賬款”數(shù)額為1584000元，應收賬款總賬余額1600000元，壞賬準備相應明細賬余額16000元，應收賬款Z公司明細賬有貸方余額180000元，經(jīng)查系Z公司的預付賬款，尚未履行供貨合同。該公司按應收賬款余額的1%計提壞賬準備。請問：資產(chǎn)負債表“應收賬款”項目的列報是否正確，說明理由。如果不正確，“應收賬款”項目正確的列報是多少？試著編寫審計調(diào)整分錄。以上作業(yè)上傳微助教

某生產(chǎn)企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，實行核算(查賬)征收方式，按季預繳、年終匯算清繳。2019年度，該企業(yè)取得了銷售商品收入、門面房租金收入、從被投資企業(yè)分得稅后利潤、從政府部門取得專項用途的財政性資金，另外還有將自產(chǎn)產(chǎn)品用于償還債務等。在計算會計利潤總額時，按實際發(fā)生數(shù)列支了成本、費用、稅金和損失。該企業(yè)安置了殘疾人員就業(yè)，因不能及時交貨支付了合同違約金，按會計準則的規(guī)定計提了存貨跌價準備等。 依據(jù)案例內(nèi)容回答以下問題: 1.企業(yè)所得稅按季預繳申報時，應填寫哪些申報表?在什么時間進行預繳申報?? 2.企業(yè)所得稅年終匯算清繳時，應填寫哪些申報表?在什么時間進行匯算清繳申報? 3.該企業(yè)應享受哪些稅收優(yōu)惠? 4.在計算應納稅所得額時，應如何進行納稅調(diào)整? 5.匯算清繳申報時，如何計算應補(退)稅額??

某生產(chǎn)企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，實行核算(查賬)征收方式，按季預繳、年終匯算清繳。2019年度，該企業(yè)取得了銷售商品收入、門面房租金收入、從被投資企業(yè)分得稅后利潤、從政府部門取得專項用途的財政性資金，另外還有將自產(chǎn)產(chǎn)品用于償還債務等。在計算會計利潤總額時，按實際發(fā)生數(shù)列支了成本、費用、稅金和損失。該企業(yè)安置了殘疾人員就業(yè)，因不能及時交貨支付了合同違約金，按會計準則的規(guī)定計提了存貨跌價準備等。依據(jù)案例內(nèi)容回答以下問題:1.企業(yè)所得稅按季預繳申報時，應填寫哪些申報表?在什么時間進行預繳申報?2.企業(yè)所得稅年終匯算清繳時，應填寫哪些申報表?在什么時間進行匯算清繳申報?3.該企業(yè)應享受哪些稅收優(yōu)惠?4在計算應納稅所得額時，應如何進行納稅調(diào)整?5.匯算清繳申報時，如何計算應補(退)稅額?

老師您好，我公司當年利潤表收入和當年增值稅納稅申報表的銷售額不一致，原因如下:當年增值稅銷售額為開票金額，該開票金額于上年做了借方應收賬款，貸方?jīng)_減了主營業(yè)務成本；本年開票時借方銀行存款，貸方應收賬款，并借方主營業(yè)務成本，貸方應交增值稅－銷項稅，沒有走收入科目，所以導致收入和增值稅納稅申報表銷售額對不上，稅務局現(xiàn)在要求提交自查報告，請問這個是否有稅務問題。稅是正常交了，只是當時沒有確認收入并交稅，第二年開票才交稅的

請回答XYZ公司如果單純存在以下情況時，分析CPA一般會發(fā)表什么意見類型的審計報告，并簡要說明理由。 （1）查實多計主營業(yè)務收入40萬元（公司報表層次重要性水平為100萬，主營業(yè)務收入重要性水平為10萬元），公司拒絕調(diào)整。 （2）經(jīng)查證，影響公司持續(xù)經(jīng)營能力的事項，如財務報表附注11.4.1所述，公司已經(jīng)資不抵債，營運資金出現(xiàn)負數(shù)，2007年度發(fā)生經(jīng)營虧損77,160萬元，關(guān)聯(lián)方占用公司資金28,246萬元，逾期借款及票據(jù)74,648萬元，涉及多起訴訟和仲裁，公司持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性。公司已在會計報表附注中已充分恰當披露。 （3）公司房地產(chǎn)的用途發(fā)生改變，將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并采用公允價值模式計量，停止對其計提折舊，CPA應就轉(zhuǎn)換用途的目的或意圖向管理層實施詢問程序，并將詢問結(jié)果獲取管理層認可。但管理層拒絕就此提供聲明。