甲公司2017年至2018年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)： （1）2017年12月31日甲公司購入一棟辦公樓并在當(dāng)日將該辦公樓以經(jīng)營租賃的方式出租給乙公司，實(shí)際取得成本為4800萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 （2）租期為1年，年租金為300萬元，每年末支付。甲公司按月確認(rèn)租金收入，至租賃期開始日該固定資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備，該辦公樓的公允價值不能可靠取得，擬采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。 （3）2018年12月31日，租賃到期。甲公司由于資金周轉(zhuǎn)需求，將該投資性房地產(chǎn)以5000萬元的價格對外出售，款項(xiàng)已存入銀行存款賬戶。 （假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)） 要求：編制甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)的以下會計分錄： （1）編制2017年12月31日甲公司取得投資性房地產(chǎn)的會計分錄。 （2）編制2018年1月31日甲公司確認(rèn)租金收入、計提折舊的會計分錄。 （3）編制2018年12月31日甲公司收到年租金時的會計分錄。 （4）編制2018年12月31日甲公司處置該投資性房地產(chǎn)相關(guān)的會計分錄。 （答案中的金額以萬元為單位）

請教下老師，物流公司一般納稅人，簽了份以租代售合同，合同約定甲租給乙三輛運(yùn)輸車，每月按2900元/輛支付租金，租期2年。乙方于6月對公賬戶支付4萬押金，臨時用車租金0.68萬元，預(yù)付合同租金0.84元（乙方取得甲方內(nèi)容為車輛租金的專票價稅合計1.52萬元，取得押金收據(jù)4萬元）。雙方口頭協(xié)商同意于8月將押金轉(zhuǎn)分期首付款，應(yīng)付押金轉(zhuǎn)首付款2萬，結(jié)算7-8月租金應(yīng)付1.74萬，另應(yīng)付保險費(fèi)0.8萬，扣除已預(yù)付的1.52萬的租金后，實(shí)際對公賬戶支付3.7萬（乙方取得甲方開具的車輛租金增值稅專用發(fā)票價稅合計3.7萬）。9-10月分期款各0.87萬由股東私轉(zhuǎn)私方式墊付（未取得發(fā)票）。11月乙方取得價稅合計4萬的押金轉(zhuǎn)租金車輛租金增值稅專用發(fā)票，另支付11月租金0.87萬，臨時用車租金0.84萬（乙取得甲開的車輛租金增值稅專用發(fā)票價稅合計1.75萬大于應(yīng)開金額1.71萬）。12月甲方提前將一輛車過戶給乙公司，乙公司支付該輛車的提前還款過戶分期款本金4.5398萬及過戶費(fèi)及雜費(fèi)0.1398萬（取得甲方開具的車輛租金專票價稅合計4.5998萬，發(fā)票金額扣除11月多開的400元）。另取得二手車機(jī)動發(fā)票3萬

老師，若是費(fèi)用發(fā)生時未取得發(fā)票，但是已經(jīng)計提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費(fèi)用發(fā)生的年度稅前扣除，匯算清繳時無需納稅調(diào)增。 （1）2020 年 12 月份計提 50 萬元租賃費(fèi) 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元 貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元 （2）若是發(fā)票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達(dá)并付款，沖銷計提憑 證：借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元（負(fù)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬元（負(fù)數(shù)） （3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實(shí)入賬 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時間是在2021年5月31日前，同時收到發(fā)票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預(yù)繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務(wù)狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務(wù)狀況不佳，

2020年至2021年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司是一家設(shè)備生產(chǎn)商，于2020年1月1日和乙公司簽訂一份租賃合同，將其生產(chǎn)的A設(shè)備出租給乙公司，租賃期為5年，每年年末收取年租金20萬元。此外，乙公司還應(yīng)根據(jù)每年使用該設(shè)備所生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售收入的2%向甲公司支付可變租金。為達(dá)成租賃，甲公司發(fā)生中介傭金等相關(guān)成本5萬元。該設(shè)備于2020年1月1日交付給乙公司，當(dāng)日其公允價值為85萬元，賬面價值為70萬元（未計提跌價準(zhǔn)備），預(yù)計使用壽命為5年。甲公司預(yù)計該設(shè)備在租賃期結(jié)束時的余值為10萬元，乙公司及其關(guān)聯(lián)方未對該金額進(jìn)行擔(dān)保。租賃合同中約定的利率為5%，市場利率為6%。（2）2020年度，乙公司使用A設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入為800萬元，向甲公司支付可變租金。2020年12月31日甲公司預(yù)計對乙公司的租賃應(yīng)收款自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險顯著增加，甲公司按整個存續(xù)期計量損失準(zhǔn)備的金額為15萬元。（1）判斷甲公司的租賃類型，并說明理由：計算2020年1月1日應(yīng)確認(rèn)的收入金額，并編制2020年1月1日甲公司出租其生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄。（2）編制2020年