你好，你的利潤轉股是需要先繳納個人所得稅的

您好，您的意思是要做股權轉讓是嗎？

不是這樣的。你實繳50萬，35萬計入實收資本，20萬溢價部分計入資本公積，公司要按新增的實收資本與資本公積合計金額繳納印花稅。只要不是轉讓股權，單純實繳出資暫不涉及個人所得稅等“股價差”對應的稅，分次轉也不會改變這個本質，不會達到避稅效果。

若要使此次 A 公司股權變更的稅費產(chǎn)生最少，可參考以下方法： 利用特殊稅務處理政策 適用條件：如果股權變更符合特殊性稅務處理的條件，可暫不確認所得，實現(xiàn)遞延納稅。如企業(yè)重組同時符合具有合理的商業(yè)目的、被收購的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的 50% 等條件時，可適用特殊性稅務處理。 操作方式：在此次股權變更中，可將轉讓行為設計成符合特殊性稅務處理的企業(yè)重組形式，比如通過股權收購、合并等方式，使交易滿足特殊性稅務處理的要求，從而暫不繳納企業(yè)所得稅。 合理確定轉讓價格 遵循原則：轉讓價格是影響稅費的關鍵因素，需遵循公平交易原則，避免被稅務機關認定為價格不公允而進行納稅調整。 定價方法：可參考 A 公司的凈資產(chǎn)公允價值來確定轉讓價格。若 A 公司的資產(chǎn)主要是貨幣資金、固定資產(chǎn)等易于評估的資產(chǎn)，可通過專業(yè)的資產(chǎn)評估機構對公司凈資產(chǎn)進行評估，以評估價值為基礎確定轉讓價格。如 A 公司的凈資產(chǎn)評估價值為 200 萬，你轉讓 20% 的股份，轉讓價格可確定為 200×20%=40 萬。 利用稅收優(yōu)惠政策 地區(qū)優(yōu)惠：有些地區(qū)為吸引投資，會出臺稅收優(yōu)惠政策，如特定區(qū)域內的企業(yè)股權轉讓可享受稅收返還等?？蓪?A 公司注冊地址遷移至有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，或在這些地區(qū)設立持股平臺公司，通過持股平臺公司轉讓 A 公司股權，以享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠。 行業(yè)優(yōu)惠：若 A 公司屬于國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，如高新技術企業(yè)等，在股權變更時可能也會有相關稅收優(yōu)惠政策。可積極申請相關行業(yè)認定，以適用優(yōu)惠政策降低稅費。 調整公司資產(chǎn)結構 降低增值資產(chǎn)比例：在轉讓股權前，可適當降低公司增值較大的資產(chǎn)比例。如 A 公司有一塊大幅增值的土地，可在轉讓股權前將土地轉讓，降低公司整體資產(chǎn)的增值幅度，從而降低股權轉讓時的所得稅稅負。 增加可扣除項目：合理增加公司的成本費用等可扣除項目。如 A 公司有尚未攤銷的開辦費、長期待攤費用等，可在轉讓股權前合理攤銷，增加公司的成本費用，降低公司的應納稅所得額，進而減少股權轉讓的稅費。

股權平價轉讓（符合條件時） 一般情況下，如果能滿足股權平價轉讓的條件，即轉讓價格等于股權對應的凈資產(chǎn)份額，且有合理的商業(yè)目的，在這種情況下可能不產(chǎn)生應稅所得，從而不繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。 例如，A 公司注冊資本 100 萬，您占 35% 股份，對應的注冊資本是 35 萬。如果公司凈資產(chǎn)為 100 萬，您 35% 股權對應的凈資產(chǎn)也是 35 萬，此時您以 35 萬的價格轉讓 20% 股權（對應的凈資產(chǎn)為 20 萬），平價轉讓沒有增值部分，理論上可以不繳納所得稅。但需要注意的是，稅務機關可能會對平價轉讓的合理性進行審查，需要提供相關證明材料，如公司經(jīng)營狀況不佳導致股權價值沒有增值等情況的說明、同期同類企業(yè)股權轉讓價格的參考等。 利用稅收優(yōu)惠政策 部分地區(qū)對于鼓勵類產(chǎn)業(yè)或特定類型的企業(yè)股權轉讓有稅收優(yōu)惠政策。例如，一些地方的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、自貿區(qū)等可能會對高新技術企業(yè)、小微企業(yè)的股權變更給予稅收減免或優(yōu)惠稅率。您需要了解公司所在地區(qū)以及股權受讓方所在地區(qū)的相關政策。 比如，如果您的公司屬于高新技術企業(yè)，在某些地區(qū)進行股權變更時，可能會享受所得稅減免一定比例或者延遲繳納的優(yōu)惠政策。 先分配利潤再轉讓股權 如果公司有未分配利潤，在轉讓股權之前，可以先進行利潤分配。因為股息紅利所得的稅收政策與股權轉讓所得的稅收政策不同。對于法人股東，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅的；對于個人股東，股息紅利所得按照 “利息、股息、紅利所得” 應稅項目，適用 20% 的稅率繳納個人所得稅。 假設 A 公司有未分配利潤 50 萬，您 35% 股權對應的未分配利潤是 17.5 萬。先分配這部分利潤，您（如果是個人股東）需要繳納個人所得稅萬。然后再轉讓股權，此時股權價值會因為利潤分配而降低，可能會減少股權轉讓的應稅所得。 股權變更架構設計 可以考慮通過股權架構的調整來降低稅負。例如，設立中間持股公司，將股權先轉讓給中間持股公司，利用中間持股公司所在地區(qū)的稅收政策或者虧損等情況來降低整體稅負。 但這種方式比較復雜，需要綜合考慮公司治理、法律合規(guī)、稅務籌劃等多個方面的因素，并且需要專業(yè)的稅務顧問和法律顧問進行設計和指導，以避免稅務風險和法律風險