你好，我們是做充電樁的公司，現(xiàn)在比如用戶充電10塊，這個(gè)錢到這個(gè)財(cái)付通，然后財(cái)付通要扣我們0.05的手續(xù)費(fèi)，然后他這個(gè)錢沒(méi)用完，剩余2塊的話，財(cái)付通會(huì)直接退給他，實(shí)際到我們賬上是10-0.05-2，現(xiàn)在我們昨天收入是619，手續(xù)費(fèi)是3.32，退款是128.97，到我們賬上是619-132.29（這其中有3.32是我們收款，財(cái)付通收取我們的手續(xù)費(fèi)）=486.71，實(shí)際上到賬是486.71元，每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際到賬收入是a項(xiàng)目39.78，b項(xiàng)目15.84，c項(xiàng)目48.24,d項(xiàng)目是216.29（其中有198.92是用戶充值的收入，還沒(méi)用），e項(xiàng)目是137.22元，這個(gè)我怎么做賬

老師，請(qǐng)問(wèn)公司有一筆收入，但是客戶在付款的時(shí)候通過(guò)掃描銀行支付二維碼轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)產(chǎn)生了一筆手續(xù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)是直接從轉(zhuǎn)賬金額里面扣了）。比如客戶轉(zhuǎn)了10000，但是到公司賬上實(shí)際只會(huì)收到96，另外的4塊銀行自動(dòng)扣除了。那么這個(gè)時(shí)候入賬的時(shí)候該怎么做分錄呢？又如何確定收入和增值稅呢？

簡(jiǎn)答題(20.0分)1.南方有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，開戶銀行為工商銀行橋南辦事處，賬號(hào)為12345678900，核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。2019年1月初南方有限責(zé)任公司現(xiàn)金賬戶的余額是1200元，銀行存款賬戶的余額是380000元。1月該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1)1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金800元用于補(bǔ)充限額。2)2日，接到銀行通知，已從本廠結(jié)算戶存款中劃付電信委托收款結(jié)算的上月行政管理部門電話費(fèi)1800元。3)3日，向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品50臺(tái)，單位價(jià)格2200元，計(jì)110000元增值稅額14300元，總計(jì)124300元。貨已通過(guò)鐵路發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)費(fèi)390元，到銀行辦理托收承付手續(xù)。4)4日，向丙企業(yè)承付購(gòu)料款、貨款及增值稅226000元。5)6日，委托銀行電匯北京工行30000元開立采購(gòu)專戶，并派王芳到北京采購(gòu)，王芳預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。256)8日，填銀行匯票委托書，辦理銀行匯票13000元。收款人:A公司;賬號(hào):3604715292;開戶銀行:工行上海徐匯營(yíng)業(yè)部。根據(jù)銀行手續(xù)費(fèi)憑證.6付手續(xù)費(fèi)5.70元67

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿(mào)易行銷售竹纖維布料300米，售價(jià)140元，取得增值稅專用發(fā)票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續(xù)為售價(jià)的5%，取得增值稅專用發(fā)票。扣除手續(xù)費(fèi)后全額收到銀行匯款，單號(hào):589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業(yè)支行取得長(zhǎng)期借款8萬(wàn)元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當(dāng)日劃入企業(yè)的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個(gè)月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動(dòng)扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據(jù)。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計(jì)52324.73元，其中企業(yè)承擔(dān)公積金11660元,企業(yè)承擔(dān)社保19365.28元，個(gè)人承擔(dān)公積金11660元，個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)9328元，失業(yè)保險(xiǎn)274元，醫(yī)療保險(xiǎn)37.45元。30.10月15日，開出支票發(fā)放上月工資98179.81元。挺急的，把數(shù)字算出來(lái)謝謝

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿(mào)易行銷售竹纖維布料300米，售價(jià)140元，取得增值稅專用發(fā)票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續(xù)為售價(jià)的5%，取得增值稅專用發(fā)票。扣除手續(xù)費(fèi)后全額收到銀行匯款，單號(hào):589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業(yè)支行取得長(zhǎng)期借款8萬(wàn)元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當(dāng)日劃入企業(yè)的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個(gè)月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動(dòng)扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據(jù)。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計(jì)52324.73元，其中企業(yè)承擔(dān)公積金11660元,企業(yè)承擔(dān)社保19365.28元，個(gè)人承擔(dān)公積金11660元，個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)9328元，失業(yè)保險(xiǎn)274元，醫(yī)療保險(xiǎn)37.45元。30.10月15日，開出支票發(fā)放上月工資98179.81元。挺急的，把數(shù)字算出來(lái)謝謝