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老師，國(guó)庫(kù)支付中心退了稅到公司賬戶銀行了，那個(gè)退的稅應(yīng)該怎么做分錄啊？一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別怎么做賬??？

2025-01-08 15:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-01-08 15:55

一、一般納稅人 收到退稅款（假設(shè)退的是增值稅） 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 如果是其他稅種的退稅，比如企業(yè)所得稅退稅，根據(jù)退稅原因和之前的賬務(wù)處理進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。例如，之前預(yù)繳時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 收到退稅時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、小規(guī)模納稅人 收到退稅款（假設(shè)退的是增值稅） 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 如果是其他稅種的退稅，如企業(yè)所得稅退稅，與一般納稅人類似，根據(jù)之前預(yù)繳和退稅的具體情況進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，預(yù)繳時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 收到退稅時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 16:51

明白了。老師，還有就是員工給公司借借款，后面公司每個(gè)月要給員工利息，這個(gè)從借款開(kāi)始起到最后還清，應(yīng)該怎么做賬啊？

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齊紅老師 解答 2025-01-08 16:55

這個(gè)有發(fā)票嗎？沒(méi)有吧 借費(fèi)用科目 貸應(yīng)付利息 借應(yīng)付利息 貸銀行存款 然后匯算清繳調(diào)增

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 17:03

老師，費(fèi)用科目是啥？還有借款的本金是記在那里的呢？

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齊紅老師 解答 2025-01-08 17:23

就是計(jì)入費(fèi)用科目的意思 2.本金計(jì)入長(zhǎng)期借款

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 19:35

老師，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）這個(gè)科目在貸方是啥意思？在借方是啥意思啊？

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 19:35

如果是退的房產(chǎn)稅應(yīng)該怎么寫分錄呢？

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 19:39

借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交房產(chǎn)稅，借:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交房產(chǎn)稅，貸:銀行存款

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 19:39

退回來(lái)了，稅金及附加影響損益嗎？

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齊紅老師 解答 2025-01-08 19:46

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)在貸方就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了，不能抵扣了

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齊紅老師 解答 2025-01-08 19:46

影響損益的，沖減了結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)然后再做結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 22:35

老師，退回房產(chǎn)稅，這個(gè)分錄具體怎么做??？這結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的完全懵了

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齊紅老師 解答 2025-01-08 22:40

借銀行貸應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 借應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅貸稅金及附加

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齊紅老師 解答 2025-01-08 22:41

最后月底稅金及附加的余額才結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-08 22:46

明白了，老師

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快賬用戶8604 追問(wèn) 2025-01-09 00:04

老師，還有就是，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），期末的時(shí)候這個(gè)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去嗎？它的期末有余額嗎？

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齊紅老師 解答 2025-01-09 01:12

同學(xué)你好 結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅

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2023-04-13
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