某企業(yè)12月份發(fā)生以下經(jīng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，請(qǐng)根據(jù)下列題目要求編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。15.銷(xiāo)售A產(chǎn)品200件，售價(jià)100元/件，計(jì)20000元，增值稅稅額3400元，上述款項(xiàng)均已收到并存入銀行。16.銷(xiāo)售B產(chǎn)品1000件，售價(jià)80元/件，計(jì)80000元，增值稅稅額13600元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。17.按照合同要求，預(yù)收敬業(yè)公司交來(lái)的購(gòu)貨款20000元。18.結(jié)轉(zhuǎn)A、B產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。19.以銀行存款向希望工程捐贈(zèng)5000元。20.月末計(jì)提本月利息費(fèi)用。21.將上述各項(xiàng)收入賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。22.將上述各項(xiàng)支出和費(fèi)用賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。23.已知1－11月份利潤(rùn)總額為100000元，請(qǐng)按所得稅率的20%計(jì)算本年企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。24.計(jì)算凈利潤(rùn)，并將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入到“利潤(rùn)分配――未分配利潤(rùn)”賬戶。25.按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積金。26.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，將剩余利潤(rùn)的20%分配給投資者。

1.假設(shè)A公司與B公司為非同一控制下的兩家公司。2019年12月31日，A公司用5000萬(wàn)元的現(xiàn)金取得了B公司80%的股份。該日，B公司股東權(quán)益由股本2000萬(wàn)元、資本公積2000萬(wàn)元、盈余公積500萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)500萬(wàn)元構(gòu)成:B公司除了賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元、公允價(jià)值為2000萬(wàn)元的固定資產(chǎn)外，其余各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值均等于公允價(jià)值。B公司固定資產(chǎn)為管理用固定資產(chǎn)，剩余使用年限為10年，殘值忽略不計(jì)，按直線法計(jì)提折舊。B公司2020年賬面凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，派發(fā)現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，企業(yè)所得稅率為25%。要求:編制2019年12月31日、2020年12月31日合并A公司和B公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的調(diào)整和抵的分錄。

某商貿(mào)公司為一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處進(jìn)貨，該小規(guī)模納稅人能開(kāi)具3%的增值稅專用發(fā)票，假設(shè)不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格為2000萬(wàn)元，商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)后以不含稅2200萬(wàn)元的價(jià)格出售（增值稅稅率為13%），發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用為50元，企業(yè)所得稅稅率為25%，城建稅及教育費(fèi)附加的合計(jì)稅率為10%。下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)繳增值稅額為286萬(wàn)元B.應(yīng)繳城建稅及教育費(fèi)附加為22.6萬(wàn)元C.應(yīng)交企業(yè)所得稅為31.85萬(wàn)元D.稅后凈利潤(rùn)為95.55萬(wàn)元E.現(xiàn)金凈流量為95.55萬(wàn)元

某商貿(mào)公司為一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處進(jìn)貨，該小規(guī)模納稅人能開(kāi)具3%的增值稅專用發(fā)票，假設(shè)不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格為2000萬(wàn)元，商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)后以不含稅2200萬(wàn)元的價(jià)格出售（增值稅稅率為13%），發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用為50元，企業(yè)所得稅稅率為25%，城建稅及教育費(fèi)附加的合計(jì)稅率為10%。下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)繳增值稅額為286萬(wàn)元B.應(yīng)繳城建稅及教育費(fèi)附加為22.6萬(wàn)元C.應(yīng)交企業(yè)所得稅為31.85萬(wàn)元D.稅后凈利潤(rùn)為95.55萬(wàn)元E.現(xiàn)金凈流量為95.55萬(wàn)元

2.某一般納稅人企業(yè)購(gòu)人原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)100000元,增值稅13000元,另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)20000元,該材料的人賬價(jià)值為()元A.120000B.136000C110000D.100003.年終結(jié)賬后,“利潤(rùn)分配一分配利潤(rùn)”戶的貸方余表示(A.歷年累計(jì)未彌補(bǔ)虧損B.歷年累計(jì)未分配利潤(rùn)C(jī).當(dāng)年未彌補(bǔ)虧損D.當(dāng)年未分配利潤(rùn)4.下列應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是()A.車(chē)間生產(chǎn)工人工資B.廠部管理人員工資C.專設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)人員工資D.專項(xiàng)工程人員工資5.下列期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借方的是(A.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅D.所得稅費(fèi)用6.某企業(yè)9月30日“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方余額為20萬(wàn)元,表明(A.該企業(yè)19月份的凈利潤(rùn)為20萬(wàn)元B.該企業(yè)9月份的凈利潤(rùn)為20萬(wàn)元C.該企業(yè)全年的凈利潤(rùn)為20萬(wàn)元D.該企業(yè)12月份的凈利潤(rùn)為20萬(wàn)元7.下列不應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入核算的是()A.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入B.材料銷(xiāo)售收入分C.出租無(wú)形資產(chǎn)收入D.出租固定資產(chǎn)收入8.某一般納稅人企購(gòu)入甲