1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

2×16年9月末，甲 公司董事會通過一項決議，擬將持有的一項閑置管 理用設(shè)備對外出售。該設(shè)備為甲公司于2×14年7月 購入，原價為6 000萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘 值為零，采用年限平均法計提折舊，至董事會決議 出售時已計提折舊1 350萬元，未計提減值準備。甲公司10月3日與獨立第三方簽訂出售協(xié)議。擬 將該設(shè)備以4 100萬元的價值出售給獨立第三方，預(yù) 計出售過程中將發(fā)生的處置費用為100萬元。至 2×16年12月31日，該設(shè)備出售尚未完成，但甲公司 預(yù)計將于2×17年第一季度完成下列各項關(guān)于甲公司因該設(shè) 備對其財務(wù)報表影響的表述中，正確的有（ ）。 A. 甲公司2×16年末因持有該設(shè)備應(yīng)計提650萬 元減值準備 B. 該設(shè)備在2×16年末資產(chǎn)負債表中應(yīng)以4 000 萬元的價值列報為流動資產(chǎn)。C. 甲公司2×16年對該設(shè)備計提的折舊600萬元 計入當(dāng)期損益 D. 甲公司2×16年末資產(chǎn)負債表中因該交易應(yīng)確 認4 100萬元應(yīng)收款 提問：選項D為什么不確認應(yīng)收賬款？是金額錯了嗎

5、甲公司2020年6月30日與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定：甲公司將一棟管理部門用的辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租賃期為2年，年租金150萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2 800萬元。上述辦公樓為2017年12月31日購入，實際取得成本為3 000萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2020年12月31日，該辦公樓的公允價值為2 200萬元。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（?。?該辦公樓應(yīng)于2020年計提折舊75萬。 ～ 為什么不是150萬呢

甲公司為工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。2021年12月發(fā)生如下：經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）將外購的一批原材料對外銷售，取得銷售價款35萬元，增值稅稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。（2）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為160萬元，市場售價為200萬元。（3）將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2022年度短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬元（含稅，稅率為13%），當(dāng)日已收取下年度租金。（4）銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標價200萬元，成本為120萬元，由于已經(jīng)陳舊過時，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），甲公司基于對丙公司的了解，預(yù)計丙公司10天內(nèi)付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%，甲公司認為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有杈獲取的對價金額。5天后收到丙公司的貨款，存入銀行。(5）將自行研發(fā)的一項專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為10萬元（不含稅，稅率6%），當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為

第五章固定資產(chǎn)（主觀題）（v1）實務(wù)操作題(根據(jù)下列業(yè)務(wù)完成相應(yīng)計算及賬務(wù)處理)A公司為一家生產(chǎn)制造企業(yè)，系增值稅一般納稅人，設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，作為不動產(chǎn)核算的固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。2×19年度，A公司發(fā)生的固定資產(chǎn)的交易事項如下：(1)5月30日，A公司出售一臺報廢的設(shè)備，取得的殘值收入為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。處置日，該固定資產(chǎn)的原值為300萬元，已計提折舊200萬元，計提減值60萬元，出售時發(fā)生清理費用5萬元。(2)6月30日，A公司從B公司購人一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備的安裝由B公司來完成。A公司以銀行存款支付了該設(shè)備的購買價款270萬元(不含稅)和安裝費用30萬元(不含稅)。9月30日，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完成并投入使用。假定該設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用壽命為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。(3)12月31日，C公司與A公司簽訂一份銷售合同。銷售合同約定，C公司將不再使用的廠房出售給A公司，總價款為3000萬元(不含稅)，A公司因資金周轉(zhuǎn)問題，于當(dāng)日支付1000萬元的價款，剩余的價款在未來4年內(nèi)支付，從2×20年起，于每年年末支付50