一、若是當(dāng)月計(jì)提工資、社保、公積金，下月發(fā)上月工資，繳納上月社保、公積金，先計(jì)提工資、社保時(shí)、公積金，①計(jì)提時(shí)：借管理費(fèi)用-職工薪酬（按應(yīng)發(fā)數(shù)）借管理費(fèi)用-社保費(fèi)（單位部分）/公積金（單位部分）貸應(yīng)付職工薪酬-工資貸應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（單位部分）/公積金（單位部分）②發(fā)放工資時(shí)：借應(yīng)付職工薪酬-工資（是應(yīng)發(fā)數(shù)）貸其他應(yīng)付款-社保+公積金個(gè)人部分貸銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）③繳納社保費(fèi)公積金時(shí)：借應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（單位部份）/公積金（單位部分）借其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分/公積金個(gè)人部分貸銀行存款（實(shí)交社保），這種對(duì)嗎？二、若是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月工資、社保公積金，當(dāng)月繳納社保公積金，下月發(fā)上月工資，這種情況如何記賬？

2025-01-02 16:46

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-01-02 16:48

一、分析第一種情況的賬務(wù)處理是否正確計(jì)提環(huán)節(jié)： ①計(jì)提工資、社保和公積金時(shí)：借：管理費(fèi)用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)）管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）這種處理是正確的。從會(huì)計(jì)核算角度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將本月應(yīng)承擔(dān)的工資費(fèi)用（包括職工薪酬、單位承擔(dān)的社保和公積金部分）計(jì)入本月的管理費(fèi)用等相關(guān)成本費(fèi)用科目，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的負(fù)債。發(fā)放工資環(huán)節(jié)： ②發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個(gè)人部分銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）這也是正確的。實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)發(fā)工資扣除個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金部分后，就是實(shí)際支付給員工的銀行存款金額。將個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分計(jì)入其他應(yīng)付款，是因?yàn)檫@部分費(fèi)用企業(yè)只是代扣代繳，后續(xù)需要支付給社保和公積金管理部門(mén)。繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保費(fèi)公積金時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部份）/ 公積金（單位部分）其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人部分 / 公積金個(gè)人部分貸：銀行存款（實(shí)交社保）這種處理正確。企業(yè)繳納社保和公積金時(shí)，需要將單位承擔(dān)的部分從應(yīng)付職工薪酬科目轉(zhuǎn)出，同時(shí)將代扣代繳的個(gè)人部分從其他應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)出，實(shí)際支付的金額計(jì)入銀行存款科目。二、當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月工資、社保公積金，當(dāng)月繳納社保公積金，下月發(fā)上月工資的賬務(wù)處理計(jì)提環(huán)節(jié)： ①計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 ②計(jì)提社保和公積金（單位部分）：借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保和公積金：借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部份）/ 公積金（單位部分）其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人部分 / 公積金個(gè)人部分（當(dāng)月工資未發(fā)，可先預(yù)估個(gè)人部分金額進(jìn)行代扣代繳）貸：銀行存款（實(shí)交社保）發(fā)放工資環(huán)節(jié)（下月）： ④發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個(gè)人部分（如果與預(yù)估金額有差異，進(jìn)行調(diào)整）銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 16:56

①如果有員工暫由單位代交社保公積金單位+個(gè)人部分，不發(fā)這名員工工資，然后由員工將社保公積金單位+個(gè)人部分全部轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，比如下月員工才將上月的社保公積金錢(qián)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，這種如何記賬？后續(xù)員工辦離職后就不存在這種情況了②記到其他應(yīng)付款中社保/公積金個(gè)人部分期末余額貸方為負(fù)數(shù)，這種如何調(diào)整？是我多計(jì)提社保公積金了么？還是少計(jì)了？③計(jì)提社保公積金單位部分?jǐn)?shù)是單位+個(gè)人部分全部，還是只單位部分呢？

齊紅老師解答 2025-01-02 17:04

同學(xué)你好你的意思是只是計(jì)提工資交社保不做發(fā)工資的分錄？那就做借其他應(yīng)收款個(gè)人社保貸銀行存款離職后直接收回來(lái)就可以 2.這是少扣了員工的錢(qián) 3.這是企業(yè)部分哦

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 17:13

①不做計(jì)提工資也做不發(fā)放工資，只做計(jì)提社保公積金和繳納社保公積金，先計(jì)提和繳納，然后再收到員工轉(zhuǎn)入社保公積金時(shí)，這種情況如何記賬？②少扣員工社保公積金？③您說(shuō)的企業(yè)部分就是只計(jì)提單位部分社保公積金？比如社保單位2000、個(gè)人1000（合計(jì)3千）公積金單位1000、個(gè)人1000（合計(jì)2千）然后計(jì)提社保公積金時(shí)2000+1000共3千對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2025-01-02 17:17

同學(xué)你好 1.這個(gè)做代收代付的哦借銀行貸其他應(yīng)付款借其他應(yīng)付款貸銀行存款 2.對(duì)的，少扣了員工的 3.3.不是的，只計(jì)提兩千，那一千不用單獨(dú)計(jì)提

齊紅老師解答 2025-01-02 17:17

第三問(wèn)你看看這個(gè)分錄 1.計(jì)提工資借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金您好，1.計(jì)提工資借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 17:22

額，如果有好幾個(gè)月了都記錯(cuò)了，不是得先把這幾個(gè)月計(jì)提、繳納、發(fā)放都做紅字憑證，然后做個(gè)更正憑證呢？

齊紅老師解答 2025-01-02 17:33

同學(xué)你好這個(gè)可以的哦

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 18:33

①不做計(jì)提工資也做不發(fā)放工資，只做計(jì)提社保公積金和繳納社保公積金，先計(jì)提和繳納，然后再收到員工轉(zhuǎn)入社保公積金時(shí)，這種情況應(yīng)該是繳納時(shí)借其他應(yīng)收款——職工名字貸銀行存款，收到錢(qián)時(shí)，借銀行存款貸其他應(yīng)收款——職工名字，這樣才對(duì)吧？ ②你最后發(fā)的會(huì)計(jì)分錄，到底是用其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款呢？若是先繳納社保后發(fā)工資，是用其他應(yīng)收款？若是先發(fā)工資后社保，是用其他應(yīng)付款？我理解的對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2025-01-02 18:36

對(duì)的 2.都可以的，先發(fā)工資后交社保就用其他應(yīng)付款，先交社保后發(fā)工資就用其他應(yīng)收款

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 18:39

那如果工資和社保都是下月發(fā)/繳納上月的，用其他應(yīng)付款？

齊紅老師解答 2025-01-02 18:41

對(duì)的就是看先發(fā)工資還是先交社保

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 18:48

如果上半年是先發(fā)工資后社保用其他應(yīng)付款，下半年是先社保后工資用其他應(yīng)收款，這種情況互不影響吧？如果賬務(wù)沒(méi)記錯(cuò)話，其他應(yīng)收款中社保/公積金個(gè)人部分和其他應(yīng)付款中社保/公積金個(gè)人部分是沒(méi)有余額的對(duì)吧？

齊紅老師解答 2025-01-02 18:48

同學(xué)你好對(duì)的 2.是這樣的

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 18:52

如果出現(xiàn)余額或負(fù)數(shù)余額都是不正常的，就得查找原因調(diào)賬對(duì)吧？像這種賬務(wù)處理記錯(cuò)，更正錯(cuò)誤記賬憑證話是否需要寫(xiě)個(gè)說(shuō)明？

齊紅老師解答 2025-01-02 18:53

對(duì)的這個(gè)就說(shuō)明是少扣或者多扣了

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-02 18:57

必須寫(xiě)說(shuō)明話需要公司領(lǐng)導(dǎo)簽字嗎？比如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或法人簽字都可嗎？還是會(huì)計(jì)直接寫(xiě)個(gè)說(shuō)明就呢？

齊紅老師解答 2025-01-02 18:57

對(duì)的最好是領(lǐng)導(dǎo)簽字哦

快賬用戶9418 追問(wèn) 2025-01-03 11:32

先發(fā)工資后交社保就用其他應(yīng)付款，先交社保后發(fā)工資就用其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款發(fā)放工資時(shí)分錄都計(jì)入貸方？