小規(guī)模納稅人增值稅免稅分錄如何寫(xiě)?

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)

因此,小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理:

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi),

借:應(yīng)收賬款,

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,

第二步:確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,

貸:營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免

小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄是怎樣的?

小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄:

銷(xiāo)售貨物(服務(wù))時(shí):

借:銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

交納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法,即購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn).

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí),按照不含稅的銷(xiāo)售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

一般來(lái)說(shuō),小規(guī)模納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng),銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后,應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離,確定不含稅的銷(xiāo)售額.

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