支付國(guó)外審計(jì)費(fèi)需代扣什么稅款

支付國(guó)外審計(jì)費(fèi)需代扣增值稅，根據(jù)財(cái)稅「2013」106號(hào)文附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十七條 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳增值稅稅額: 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率.

企業(yè)支付給境外企業(yè)的加工費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅?

基本案情

某公司在國(guó)內(nèi)購(gòu)買了一批原材料委托境外企業(yè)加工,支付給境外企業(yè)的加工費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅?

案例分析

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條的規(guī)定,條例第一條所稱在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),是指:

(1)銷售貨物的起運(yùn)地或者所在地境內(nèi);

(2)提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi).

委托境外企業(yè)加工,加工業(yè)務(wù)發(fā)生在境外,因此該企業(yè)不需要就支付給境外企業(yè)的加工費(fèi)代扣代繳增值稅.

審計(jì)報(bào)告計(jì)入什么科目

年檢的費(fèi)用和審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用放在"管理費(fèi)用"科目里.

借:管理費(fèi)用---辦公費(fèi)

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用. 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益.

具體項(xiàng)目?  公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用.

給企業(yè)做年檢審計(jì)報(bào)告費(fèi)用一般根據(jù)什么?

答:每類審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都不相同,市物價(jià)局和市財(cái)政局對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所規(guī)定了詳細(xì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).給企業(yè)做年檢審計(jì)報(bào)告費(fèi)用一般根據(jù),詳細(xì)如下:

1、內(nèi)資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

2、外資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

3、外匯審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

4、企業(yè)所得稅匯算清繳收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

5、查看會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

以上收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),出具審計(jì)報(bào)告最終費(fèi)用需要根據(jù)被審單位的資產(chǎn)總額、收入情況、賬務(wù)情況等作為判斷依據(jù).

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