現(xiàn)金等價物應該具備的特點有哪些

A持有期限短B流動性強C易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金D價值變動風險小.

【解釋】一項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小.其中,期限較短,一般是指從購買日起,三個月內(nèi)到期.例如可在證券市場上流通的三個月內(nèi)到期的短期債券投資等.

【現(xiàn)金等價物概念】:

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大,可視為現(xiàn)金.如企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現(xiàn)金,為了不使現(xiàn)金閑置,可以購買短期債券,在需要現(xiàn)金時,隨時可以變現(xiàn).

【定義】:

是指企業(yè)持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.一般是指從購買之日起,3個月到期的債券投資.

一項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小.其中,期限較短,一般是指從購買日起,三個月內(nèi)到期.例如可在證券市場上流通的三個月內(nèi)到期的短期債券投資等.

【區(qū)別】:

現(xiàn)金是可由企業(yè)任意支配使用的紙幣、硬幣.現(xiàn)金是我國企業(yè)會計中的一個總賬賬戶,在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金,列作流動資產(chǎn),但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項目列為非流動資產(chǎn).

現(xiàn)金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資,因其變現(xiàn)容易且交易成本低,因此可視為現(xiàn)金.

現(xiàn)金等價物的期末余額等于什么

根據(jù)企業(yè)會計準則(制度)的規(guī)定:現(xiàn)金等價物,指企業(yè)持有的期限短(一般是指從購買日起,三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.

因此,現(xiàn)金等價物主要指的是"短期投資"科目中,符合現(xiàn)金等價物定義的短期債券投資.例如可在證券市場上流通的三個月內(nèi)到期的短期債券投資等.

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金屬于貨幣資金范疇,故期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額等于資產(chǎn)負債表中貨幣資金的期末余額

現(xiàn)金等價物的期末余額等于什么

現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金一定要等于資產(chǎn)負債表的現(xiàn)金科目.

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物指的是可以隨時用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品(如短期債券等).資產(chǎn)負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金.

如:資產(chǎn)負債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時可以用于支付,除非企業(yè)和銀行有約定.另外,貨幣資金顯然不包括可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品.

所以,期末資產(chǎn)負債表中貨幣資金和現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額一般是不相等的,除非這個企業(yè)所有的貨幣資金可以隨時用于支付并且企業(yè)沒有可以快速變現(xiàn)的現(xiàn)金等價物.

綜上,問題的關鍵還是在于"貨幣資金"和"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"的定義不同.

由此,如果不等,大家一定可以在會計科目披露里找到貨幣資金的定義.所有在做模型時,如果發(fā)現(xiàn)這個地方不平,一定要調(diào)平衡.

現(xiàn)金等價物的期末余額等于什么

嚴格地說,現(xiàn)金流量表沒有余額概念,只有"現(xiàn)金流量凈額"、"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"、"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額".

(1)"現(xiàn)金流量凈額"是指不同類別(如:經(jīng)營活動產(chǎn)生的、投資活動產(chǎn)生的、籌資活動產(chǎn)生的)的現(xiàn)金流量,其流入量與流出量之間的差額;

(2)"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"是指當期所有類別的現(xiàn)金流入量與流出量之間的凈增加額,若為凈減少額時,以負數(shù)填列;

(3)"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額"就是指當期期末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)賬面余額(庫存現(xiàn)金、銀行存款等科目的余額之和

資產(chǎn)負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金.現(xiàn)金等價物應該具備的特點有哪些?現(xiàn)金等價物的期末余額等于什么小編就先介紹到這里,獲取更多財務會計知識,敬請關注網(wǎng)站的更新.有什么不懂的也可以咨詢老師哦!