個人股東股票股利要納稅嗎

應(yīng)根據(jù)個人股東和法人股東的分類,分情況繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅;

1、個人股東股息紅利:

2013年1日起,個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至一年的,暫按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1年以上的,免征個人所得稅;非上市公司的股息紅利,按照20%全額繳納個人所得稅;

2、法人股東股息紅利:

企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定,企業(yè)的下列收入為免稅收入:

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(四)符合條件的非營利組織的收入.

企業(yè)所得稅實施條例第八十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.

企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

個人股東減資繳稅嗎?

答:股權(quán)變更需要繳納個人所得稅.

2014年12月7日,國家稅務(wù)總局公告2014年第67號發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》.該《辦法》分總則、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認、股權(quán)原值的確認、納稅申報、征收管理、附則6章32條,自2015年1月1日起施行.

該辦法第四條規(guī)定: 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個人所得稅.

國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第41號)規(guī)定:

"個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等,均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅.

應(yīng)納稅所得額的計算公式如下: 應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額(投入額)及相關(guān)稅費".

個人由于撤資、減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產(chǎn),超過投資成本的部分應(yīng)該全部確認為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.

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