年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

(1)需補(bǔ)提所得稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(2)多繳所得稅需退稅時(shí):

借:其他應(yīng)收款-所得稅退稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-所得稅退稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn),做相反的分錄.

年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄?以上內(nèi)容由小編整理介紹,本文對(duì)這一問(wèn)題的表述就是這些,有些地方或許不是很細(xì)致,大家也可能產(chǎn)生新的問(wèn)題,這些可以咨詢?cè)诰€老師,我們的老師一定會(huì)給大家提供最滿意的答復(fù)的.