會計崗位不相容職責(zé)怎么分離落地

內(nèi)部牽制是不相容崗位分離的基石，強調(diào)任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理需多方參與，確保單人或單部門無法獨立完成全過程。具體包括：

職責(zé)分配：業(yè)務(wù)授權(quán)、執(zhí)行、審核、記錄和保管等職能分配給不同人員，實現(xiàn)跨崗位監(jiān)督。

信息核對：通過跨部門信息比對（如賬實核對、賬賬核對），確保數(shù)據(jù)一致性。

關(guān)鍵不相容職務(wù)分離項

根據(jù)會計實踐，主要分離項包括：

授權(quán)與執(zhí)行分離：審批業(yè)務(wù)的人員不得直接執(zhí)行該業(yè)務(wù)，例如決策采購的經(jīng)理不能兼任采購員。

執(zhí)行與審核分離：執(zhí)行業(yè)務(wù)者（如銷售員）不能審核自身工作，需由獨立人員復(fù)核發(fā)票或單據(jù)。

執(zhí)行與記錄分離：業(yè)務(wù)執(zhí)行者（如出納）不得登記相關(guān)賬目，避免操縱財務(wù)數(shù)據(jù)。

保管與記錄分離：物資保管員負(fù)責(zé)實物管理，但賬務(wù)登記由會計人員處理，例如倉庫管理員只記錄存貨數(shù)量，會計負(fù)責(zé)賬目。

總賬與明細(xì)賬分離：總賬和明細(xì)賬由不同人員登記，確保賬務(wù)層級獨立。

日記賬與總賬分離：現(xiàn)金日記賬等日常記錄與總賬登記人員嚴(yán)格區(qū)分。

會計崗位不相容職務(wù)是什么？

不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。不相容職務(wù)包括：

①授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

②執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

③執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

④保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離。

⑤保管某些財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。

⑥記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。

⑦登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。

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