增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到哪里

年底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，它主要涉及到銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)的處理。

一. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

在年底，企業(yè)應(yīng)將銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

這一步是為了將本年度內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值稅銷項稅額進行匯總，以便后續(xù)計算應(yīng)繳納的增值稅額。

二. 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額

企業(yè)還需將本年度內(nèi)購進貨物或接受勞務(wù)時已支付的增值稅進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額”科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

通過結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額，可以準(zhǔn)確反映企業(yè)本年度內(nèi)已支付的增值稅額，為計算應(yīng)抵扣稅額和應(yīng)繳納的增值稅額提供依據(jù)。

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么算？

首先，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

在結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時，分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

在結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅時，分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅時，分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

實際繳納稅費時：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？通過上文相關(guān)資料解讀，關(guān)于企業(yè)年底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的科目處理，小編老師認為還是會通過應(yīng)交稅費的科目來結(jié)轉(zhuǎn)，只不過針對不同稅額在設(shè)置子科目上會有所不同的，分別是應(yīng)交增值稅進項稅額和應(yīng)交增值稅銷項稅額，這樣的處理方式相信大家讀完上文之后應(yīng)該都是有所認知的。同時，在本網(wǎng)站上關(guān)于增值稅方面的會計知識還有很多的，大家有興趣的話都可以來這里免費報名學(xué)習(xí)。