暫估入庫怎么做分錄

暫估入庫的會計(jì)分錄如下：

1、企業(yè)購買商品或材料時(shí)，且收到貨物，但尚未取得對應(yīng)的發(fā)票時(shí)，需要在月末先根據(jù)送貨單等單據(jù)來進(jìn)行暫估入庫，分錄為：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

2、下個(gè)月月初沖減暫估的分錄為：

借：原材料（紅字）

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）

3、收到發(fā)票賬單時(shí)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

“應(yīng)付賬款”科目主要核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)，通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。

暫估入庫的流程是怎樣的？

暫估入庫的流程主要包括以下幾個(gè)步驟：?

貨到票未到：?當(dāng)貨物到達(dá)企業(yè)但相關(guān)發(fā)票尚未收到時(shí)，?企業(yè)需要對這部分貨物進(jìn)行暫估入庫處理。?這有助于企業(yè)及時(shí)記錄貨物的入庫情況，?確保賬務(wù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。?

月底暫估存貨：?在月底，?財(cái)務(wù)部門將所有單據(jù)齊全的入庫單轉(zhuǎn)為入庫憑證，?而剩下未轉(zhuǎn)為入庫憑證的入庫單則需要進(jìn)行暫估入賬。?這包括將需暫估入庫的入庫單清單發(fā)給采購部備查，?并通過系統(tǒng)支持自動(dòng)進(jìn)行暫估入賬操作，?系統(tǒng)在入庫單信息上加注暫估標(biāo)記，?并在應(yīng)付賬子系統(tǒng)登記一筆應(yīng)付款記錄，?同時(shí)產(chǎn)生暫估憑證。?

紅字沖回：?下月初，?系統(tǒng)自動(dòng)生成與“暫估入庫單”完全相同的“紅字回沖單”，?同時(shí)自動(dòng)計(jì)入存貨明細(xì)賬，?沖回上月計(jì)入存貨明細(xì)賬中的暫估入庫單。?這一步驟確保了賬務(wù)的準(zhǔn)確性。?

收到發(fā)票后入賬：?當(dāng)企業(yè)收到采購發(fā)票后，?按照發(fā)票中的實(shí)際單價(jià)和稅額進(jìn)行賬務(wù)處理，?這包括填制采購發(fā)票、?與對應(yīng)的采購入庫單做采購結(jié)算、?執(zhí)行暫估處理后，?系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票自動(dòng)生成一張“藍(lán)字回沖單”，?并以發(fā)票中的實(shí)際單價(jià)自動(dòng)計(jì)入材料明細(xì)賬。?

這一流程確保了企業(yè)在沒有收到發(fā)票的情況下，?仍然能夠及時(shí)記錄貨物的入庫情況，?避免了賬務(wù)的延誤。?同時(shí)，?通過月底的暫估入賬和下月初的紅字沖回，?以及收到發(fā)票后的實(shí)際入賬，?保證了賬務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

以上詳細(xì)介紹了暫估入庫怎么做分錄，也介紹了暫估入庫的流程是怎樣的。暫估入庫具體的分錄的制作方法應(yīng)如本文所講。暫估入庫流程主要包括貨到票未到、月底暫估存貨、紅字沖回、收到發(fā)票后入賬等等。每一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都需要熟練掌握暫估入庫的具體處理方法。