期末留抵稅額什么意思

指當?shù)譀]有抵扣的進項稅額,期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

當期交納的增值稅=當期增值稅銷項稅額-當期增值稅進項稅額-上期末留抵額

進項大于銷項本期抵扣不完成負數(shù),留到下期進行抵扣.

舉例說明:

某企業(yè)這個月銷項稅額是9500.00,但是進項稅額是10000.00,所以這個月就可以不用交增值稅,還有500.00可以作為留抵稅額,下個月進行抵扣.

留抵稅額可以多長時間

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起9O日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證,并在認證當月的納稅申報期申報抵扣,否則不予抵扣.

"留抵稅額"可以一直向以后的納稅期結(jié)轉(zhuǎn),甚至可以結(jié)轉(zhuǎn)到納稅人的注銷的時候,沒有規(guī)定幾個月一定要抵完.

留抵稅額:一般是指納稅人當月的進項稅額多于銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額

當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時扣除.

作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多.如果當期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

期末留抵稅額什么意思?關(guān)于這個問題小編做了以上分析與總結(jié),大家都清楚了嗎?期末留抵稅額是一般納稅人本月銷項稅小于進項稅的金額.不用交稅,這個金額到了下月就是上期留抵稅額.期末留抵稅額通俗易懂地說就是下月可以少交的稅金.