所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅稅率有哪些？

企業(yè)所得稅的稅率主要分為以下幾個(gè)檔次：?

基本稅率：?為25%。?這是大多數(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅率，?適用于一般企業(yè)。?

小型微利企業(yè)：?

對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，?減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，?按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。?

對(duì)于年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，?減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，?按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。?

高新技術(shù)企業(yè)：?

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，?減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。?

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：?

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，?減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。?

平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)：?

自2021年1月日起至2025年12月31日止，?對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。?

注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：?

自2020年1月日起至2024年12月31日止，?對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，?減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。?

非居民企業(yè)：?

取得特定所得的非居民企業(yè)，?適用稅率為20%。?

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，?減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。?

這些稅率的適用條件和期限各有不同，?企業(yè)需要根據(jù)自身的具體情況和政府發(fā)布的最新政策來確定適用的稅率。?

以上詳細(xì)介紹了所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做，也介紹了企業(yè)所得稅稅率有哪些。所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄的具體制作方法應(yīng)如本文所講。企業(yè)所得稅稅率主要包括基本稅率25%、小微企業(yè)20%、高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)等15%、非居民企業(yè)20%等等。