繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括以下幾個(gè)步驟:

計(jì)提工資:在計(jì)提工資時(shí),應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目,并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的負(fù)債.此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目),貸:應(yīng)付職工薪酬--工資.

實(shí)際發(fā)放工資并代扣代繳個(gè)人所得稅:在實(shí)際發(fā)放工資時(shí),應(yīng)通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目核算,并代扣代繳個(gè)人所得稅.此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬--工資,貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款,應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅.

申報(bào)納稅并上交給稅務(wù)機(jī)關(guān):根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后,應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅,貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金).

以上步驟完成后,即完成了繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄.請(qǐng)注意,個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提.

哪些收入需要繳納個(gè)稅?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定:"第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:一、工資、薪金所得;二、勞務(wù)報(bào)酬所得;三、稿酬所得;四、特許權(quán)使用費(fèi)所得;五、經(jīng)營(yíng)所得;六、利息、股息、紅利所得;七、財(cái)產(chǎn)租賃所得;八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;九、偶然所得;居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅.納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得,依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅."根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定:"第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍:

(一)工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得,是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得,包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得.

(三)稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得.

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得.

(五)經(jīng)營(yíng)所得,是指:1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得.

(六)利息、股息、紅利所得,是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得.

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得,是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得.

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得.

(九)偶然所得,是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得.個(gè)人取得的所得,難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的,由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定."

以上詳細(xì)介紹了繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了哪些收入需要繳納個(gè)稅.繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄的具體制作方法應(yīng)如本文所講.需要繳納個(gè)稅的收入主要包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等等.