進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減賬務(wù)處理

一、沖減成本或費(fèi)用

一種常用的做賬方法是將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅視同為成本或費(fèi)用的一部分,將其沖減掉.具體做法是,將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅借方計(jì)入本期成本或費(fèi)用,同時(shí)使用貸方去沖銷.通過這種方法,企業(yè)可以將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅納入成本或費(fèi)用中進(jìn)行核算,從而減少企業(yè)所需繳納的所得稅或增值稅.不過,由于將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本或費(fèi)用,可能會對企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)造成影響,使得成本或費(fèi)用比率上升,進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營狀況.

二、確認(rèn)為營業(yè)外收入或其他收益

另一種常用的做賬方法是將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)為營業(yè)外收入或其他收益.具體做法是,將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入減免所得稅的收入,并使用貸方?jīng)_銷.通過這種方法,企業(yè)可以將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入減免所得稅的收入中,從而減少企業(yè)所需繳納的所得稅或增值稅.但需要注意的是,營業(yè)外收入或其他收益通常不會對企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響.

三、通過其他應(yīng)收款或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目進(jìn)行過渡

第三種常用的做賬方法是通過其他應(yīng)收款或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目進(jìn)行過渡.具體做法是,將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅借方計(jì)入其他應(yīng)收款或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目,同時(shí)使用貸方去沖銷.通過這種方法,企業(yè)可以將加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅暫存于其他應(yīng)收款或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目中,不會對成本或費(fèi)用產(chǎn)生影響,同時(shí)也不會對財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響.當(dāng)滿足條件時(shí),再將其他應(yīng)收款或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目中的余額轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行抵扣.

總之,在處理加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的做賬方法,并進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮怂愫凸芾?另外,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則余額為留抵?jǐn)?shù),下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,則需要結(jié)轉(zhuǎn),將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)借方,應(yīng)交稅金-未交增值稅貸方.企業(yè)需要合理規(guī)劃自己的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,確保能夠及時(shí)準(zhǔn)確的處理稅務(wù)問題,降低企業(yè)的稅負(fù).

加計(jì)抵減是怎么回事?

加計(jì)抵減是國家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì),扶持企業(yè)發(fā)展給予納稅人的稅收優(yōu)惠政策之一.是允許納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例,計(jì)算出抵減額,用來抵減應(yīng)納稅額.

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額后,區(qū)分以下情形加計(jì)抵減:

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減賬務(wù)處理怎么做,也介紹了加計(jì)抵減是怎么回事.進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減賬務(wù)處理的具體做法應(yīng)如本文所講.加計(jì)抵減是國家的一種增值稅優(yōu)惠政策,指的是允許納稅人按照當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的比例進(jìn)行加計(jì)抵減扣除的一種稅收政策.