進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做賬務(wù)處理

1、如果企業(yè)購進(jìn)的材料物資改變用途,用于職工福利、在建工程等,那么其進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地轉(zhuǎn)入有關(guān)科目:

借:在建工程

應(yīng)付職工薪酬(應(yīng)付福利費(fèi))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫存材料物資、產(chǎn)成品等盤虧:

借:待處理財產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

主營業(yè)務(wù)收入

庫存商品等

月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)的稅額時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅稅額時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、實(shí)際繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額的會計核算

1、企業(yè)從國內(nèi)采購貨物:

借:材料采購等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

2、企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物:

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:實(shí)收資本

3、企業(yè)接受捐贈的貨物:

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:營業(yè)外收入(資本公積)

4、企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)、修理修配勞務(wù)、提供加工時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

委托加工物資(委托加工材料)等

貸:銀行存款等

5、企業(yè)購入固定資產(chǎn):

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

進(jìn)項(xiàng)稅哪些可以抵扣?

1.從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》上注明的增值稅額.

2.從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額.

3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,全部取得《增值稅專用發(fā)票》或《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》,可以按照注明的增值稅額進(jìn)行抵扣.未全部取得的,采取《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法》進(jìn)行抵扣.

4.從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理,也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅哪些可以抵扣.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出具體的賬務(wù)處理的制作方法應(yīng)如本文所講.進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的包括增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等等.