匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬

匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理主要涉及以下幾個步驟:

按月或按季計提時,會計分錄為借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交企業(yè)所得稅.

預(yù)繳季度所得稅時,會計分錄為借:應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸:銀行存款.

跨年4月30日前匯算清繳,如果全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額后為正數(shù),表示應(yīng)補(bǔ)稅額,會計分錄為借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.

繳納年度匯算清繳稅款時,會計分錄為借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款.

調(diào)整未分配利潤,會計分錄為借:利潤分配-未分配利潤,貸:以前年度損益調(diào)整.

如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,會計分錄為借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款),貸:以前年度損益調(diào)整.

重新分配利潤,會計分錄為借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配-未分配利潤.

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時,會計分錄為借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時,會計分錄為借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款).

匯算清繳結(jié)束后,多繳納的稅款可以到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù).退稅的會計分錄如下所示:借:銀行存款,貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅;借:以前年度損益調(diào)整---所得稅,貸:利潤分配---未分配利潤.

匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

以上詳細(xì)介紹了匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬,也介紹了匯算清繳是什么意思.匯算清繳繳納企業(yè)所得稅的做賬方式應(yīng)如本文所講.匯算清繳指的是企業(yè)在年度終了的時候,需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交審核文件,已確定企業(yè)所得稅納稅申報表里的各種數(shù)據(jù)是符合真實情況的.