小規(guī)模應(yīng)交增值稅月末賬務(wù)處理

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4.實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人需要繳納的稅種有哪些?

小規(guī)模納稅人指的是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人.需要繳納的基本稅種具體如下:

1、增值稅

采取簡易征收的辦法,主要征收方式包括查賬征收、查定征收和定期定額征收.適用稅率為3%.

2、城建稅

納稅人所在地為市區(qū),適用的稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%;不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%.

3、教育附加費(fèi)

教育費(fèi)附加統(tǒng)一按增值稅、消費(fèi)稅、實(shí)際繳納稅額的3%征收.

4、企業(yè)所得稅

按照新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%,小型微利企業(yè)稅率為20%,非居民企業(yè)稅率為20%.

企業(yè)所得稅一般按季申報(bào),每季度結(jié)束之后次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào).

5、印花稅

對(duì)于小規(guī)模納稅人簽訂的供銷合同,應(yīng)按照合同金額的萬分之三繳納印花稅.其中,賬簿一般為每件5元.

小規(guī)模應(yīng)交增值稅月末賬務(wù)處理怎么做?通過上文內(nèi)容學(xué)習(xí),其實(shí)小規(guī)模納稅人企業(yè)在期末的賬務(wù)處理,主要就是針對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)處理的,相關(guān)的科目一般都是可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的科目下,設(shè)置不同的明細(xì)科目來處理的.如果學(xué)員們讀完上文資料之后對(duì)此處理還有其他方面的疑問,那么不妨來本網(wǎng)站上免費(fèi)進(jìn)行搜索,會(huì)有老師給你們解答的.