當(dāng)期所得稅和應(yīng)交所得稅一樣嗎

這是一個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題,實(shí)際上二者是有區(qū)別的.當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額.而利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目只是反映了企業(yè)在當(dāng)前利潤(rùn)表期間計(jì)提的所得稅費(fèi)用,該費(fèi)用包含當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分.

在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),企業(yè)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理與稅收處理的調(diào)整,以計(jì)算出應(yīng)納稅所得額.應(yīng)納稅所得額可在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上,按照以下公式計(jì)算:

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素.

在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅及遞延所得稅后,利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和.

對(duì)于會(huì)計(jì)處理來(lái)說(shuō),計(jì)提當(dāng)期所得稅分錄示例如下:借"所得稅費(fèi)用",貸"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅".結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借"本年利潤(rùn)",貸"所得稅費(fèi)用".繳納時(shí),企業(yè)需計(jì)算出應(yīng)交所得稅,借"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸"銀行存款".

總之,企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí),須注意在計(jì)算當(dāng)期所得稅和其他稅費(fèi)時(shí)的歸口原則.在實(shí)踐中,企業(yè)還要進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)處理制度,提高會(huì)計(jì)人員的稅收素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,以保證所得稅繳納工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性.

應(yīng)納所得稅額如何計(jì)算?

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式

直接法:企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

間接法:在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

以上詳細(xì)介紹了當(dāng)期所得稅和應(yīng)繳所得稅一樣嗎,也介紹了應(yīng)納所得稅額如何計(jì)算.當(dāng)期所得稅和應(yīng)交所得稅二者是存在著一定的區(qū)別的.應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損或者是應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額.